10 在我國所得稅法中，個人綜合所得稅之薪資所得，得以列舉扣除之必要費用，不包括下列何者？
(A)進修訓練費
(B)職業上工具支出
(C)因不在工作地居住必須賃居之房租支出
(D)職業專用服裝費

11 作為房屋稅之課稅計算基礎的房屋標準價格，係由不動產評價委員會依照一定事項評定並公 告之，下列事項，何者不屬之？ (A)建造房屋所使用之建材 (B)建造房屋所需要之工時與工資 (C)房屋之耐用年數及折舊標準 (D)房屋所處街道村里之商業交通情形及房屋供求概況

12 所得稅法第 24 條第 1 項前段規定：「營利事業所得之計算，以其本年度收入總額減除各項成 本費用、損失及稅捐後之純益額為所得額」 。關於營利事業所得額之各項的計算與認列，下列 敘述，何者錯誤？ (A)營利事業帳載應付未付之帳款、費用、損失及其他各項債務，逾請求權時效尚未給付者， 應於時效消滅年度轉列其他收入，俟實際給付時，再以營業外支出列帳 (B)公司組織之股東、董事、監察人代收公司款項，不於相當期間照繳，應按基準利率計算公 司利息收入課稅，但該款項如係遭侵占、背信或詐欺，已依法提起訴訟或經檢察官提起公 訴者，不予計算 (C)營利事業在業務上直接支付之交際應酬費，若經取得確實單據，不論支付金額多寡，均得 列為費用或損失 (D)營利事業經營本業及附屬業務以外之損失，各種稅法所規定之滯報金、怠報金、滯納金等 及各項罰鍰，不得列為費用或損失

13 為防免營利事業透過契約或組織之安排，從事利潤移動以為規避我國應納營利事業所得稅的 行為，所得稅法中設有諸多防杜規避稅負條款之規定，下列何者，並不屬之？ (A)所得稅法第 42 條營利事業轉投資收益免稅之規定 (B)所得稅法第 43 條之 1 關係企業或關係人間不合營業常規調整之規定 (C)所得稅法第 43 條之 2 反自有資本稀釋制度之規定 (D)所得稅法第 43 條之 3 受控外國企業制度之規定

15 所得稅法關於 105 年 1 月 1 日起適用之房地合一稅制，下列敘述，何者錯誤？ (A)適用個人及營利事業自 105 年 1 月 1 日後取得，而為交易之房屋、房屋及坐落基地或依法 得核發建造執照之土地 (B)個人與其配偶及未成年子女，符合法律所規定要件之供為自住用的房屋、土地，依據所得 稅法規定，免納房地合一稅 (C)適用房地合一稅制之房屋、土地交易所得或損失之計算，依據所得稅法規定，若為出價取 得者，係以成交時之交易價格減除原始取得成本，與因取得改良及移轉而支付之費用後之 餘額為應稅所得額。但依土地稅法規定繳納之土地增值稅，不得列為成本費用 (D)房地合一稅制，規定在所得稅法，故係與個人綜合所得稅與營利事業所得稅一樣，每年於 結算申報時，進行上一年度之房地合一稅額的申報 -5

16 個人或營利事業投資於國內其他營利事業，因此獲配發放股利盈餘，關於其所得之課稅，以 下敘述，何者錯誤？ (A)境內居住者之納稅義務人個人、配偶及受扶養親屬，自 107 年 1 月 1 日起，可就所投資營 利事業分配 87 年度或以後年度之股利盈餘，就分配之股利盈餘合計按 8.5％計算可扣抵稅 額，自家戶合併申報所得稅中減除計算其結算稅額，但每一申報戶每年抵減金額以 8 萬元 為限 (B)境內居住者之納稅義務人個人、配偶及受扶養親屬，自 107 年 1 月 1 日起，可就所投資營 利事業分配 87 年度或以後年度之股利盈餘，選擇不按照結算申報程序，由扣繳義務人按照 就源扣繳程序報繳應納稅款 (C)總機構在中華民國境內之營利事業，因投資於國內其他營利事業所獲配之股利盈餘，係屬 免稅所得，不計入營利事業所得額課稅 (D)總機構在中華民國境外之營利事業，因投資於國內其他營利事業所獲配之股利盈餘，由扣 繳義務人按照就源扣繳程序報繳稅款

17 依據司法院釋字第 713 號解釋，財政部中華民國 91 年 6 月 20 日修正發布之稅務違章案件 減免處罰標準第 6 條第 1 項第 2 款規定：「依所得稅法第 114 條第 1 款規定應處罰鍰案件， 有下列情事之一者，減輕或免予處罰：⋯⋯二、扣繳義務人已於期限內補繳應扣未扣或短扣 之稅款，未在期限內補報扣繳憑單，於裁罰處分核定前已按實補報者，按應扣未扣或短扣之 稅額處一‧五倍之罰鍰」，係因抵觸何一原則而遭宣告違憲？ (A)信賴保護 (B)正當法律程序 (C)比例原則 (D)罪刑法定

18 外國貨物通關進入我國課稅區時，關於營業稅徵免與主管機關，下列敘述，何者正確？ (A)報關進口貨物應適用零稅率，故不徵收我國營業稅，應退還外國營業稅款 (B)報關進口貨物屬於免稅範圍，故不徵收我國營業稅，也不退還外國營業稅款 (C)報關進口貨物應徵收營業稅，由該管國稅局依營業稅法事後發單補徵 (D)報關進口貨物應徵收營業稅，由海關依關稅法及海關緝私條例代徵

19 下列有關個人綜合所得稅法中「主觀淨所得」原則之說明，何者正確？ (A)違法所得亦在課稅之列，為主觀淨所得原則之展現 (B)維持家庭基本生活之必要所得，不在課稅範圍之內，為主觀淨所得原則之展現 (C)所得稅法僅就現在之所得進行課徵，不及於將來之所得，為主觀淨所得原則之展現 (D)因颱風造成財產損害，所獲得之保險理賠金不必課徵所得稅，為主觀淨所得原則之展現

20 下列關於所得稅法會計基礎「權責發生制」之說明，何者錯誤？ (A)適用在自然人綜合所得稅制度中 (B)以法律上請求權成立為所得入帳前提及歸屬年度判斷時間點 (C)依法應當設有帳簿並記帳之納稅人，方得以正常適用 (D)已經發生但事實上無法取得之收入，得以作為呆帳減除-6

21 個人綜合所得稅納稅義務人，對於非由政府設立的教育、公益、文化、慈善團體之捐贈，得 以就其捐贈額在綜合所得稅計算時列舉扣除，但捐贈總額最高不得超過綜合所得總額之上限 為何？ (A) 10％ (B) 15％ (C) 20％ (D)無限制

112年 - 112 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#115676

111年 - 111 未具擬任職務任用資格者取得法官遴選資格考試_高等法院以下各法院之法官（基礎科目選試憲法與行政法、專業科目選試租稅法）：租稅法#110260

111年 - 111 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#109671

110年 - 110 高等考試_三級_財稅法務：租稅法（所得稅、營業稅、土地稅及房屋稅）#102714