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高考/三級◆納稅者權利保護法及稅捐稽徵法
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112年 - 112 高等考試_三級_財稅法務:納稅者權利保護法及稅捐稽徵法#115675
> 試題詳解
20 納稅者權利保護法第4條規定,納稅者為維持基本生活所需之費用,不得加以課稅。計算納稅者綜 合所得稅申報戶之免稅額及扣除額合計數,是否已達該申報戶維持基本生活所需費用總額時,不列入計算之扣除額項目為那幾項?
(A)標準扣除額及薪資所得特別扣除額
(B)捐贈及薪資所得特別扣除額
(C)財產交易損失及薪資所得特別扣除額
(D)災害損失及薪資所得特別扣除額
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統計:
A(10), B(4), C(18), D(7), E(0) #3127267
詳解 (共 1 筆)
MoAI - 您的AI助手
B1 · 2025/11/09
#7055539
1. 題目解析 本題主要涉及納稅者權利...
(共 910 字,隱藏中)
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21 納稅者權利保護法第16條第2項規定:「納稅者不得因不知法規而免除行政處罰責任。但按其情節, 得減輕或免除其處罰。」有關減輕處罰之規定,下列敘述何者正確? (A)依稅捐稽徵法第48條之2之規定,得減輕或免除處罰之標準,授權財政部訂定 (B)稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時,不利於納稅義務人者,自財政部指定之一定期日起,開始適用 (C)凡未經檢舉或未經稅捐稽徵機關進行調查前,納稅人自動補報者,可免除逃漏稅之行為罰、漏稅罰及刑罰 (D)稅捐稽徵機關為處罰,應審酌納稅者應受責難程度、所生影響、所得之利益及考量納稅者之資力;於補徵稅額者,亦準用之
#3127268
22 財政部依稅捐稽徵法第5條之1與外國政府或國際組織進行資訊交換,有關資訊之取得或提供,下列敘述何者正確? (A)交換之資訊以稅務用途資訊及其他稅務協助之資訊為限;非屬稅務資訊範圍者,不得提供 (B)財政部為執行資訊交換進行調查,應配合提供資訊者,除屬依其他法律規定應予保密者外,不得規避、妨礙或拒絕 (C)資訊提供予締約他方之方式,以自動或自發方式提供為限 (D)締約他方取得之資訊,應否保密,依締約他方之國內法規定辦理
#3127269
23 下列法條,何者與防杜租稅規避無關? (A)所得稅法第24條之3第2項:「公司之資金貸與股東或任何他人未收取利息,或約定之利息偏低者,除屬預支職工薪資者外,應按資金貸與期間所屬年度一月一日臺灣銀行之基準利率計算公司利息收入課稅。」 (B)加值型及非加值型營業稅法第17條:「營業人以較時價顯著偏低之價格銷售貨物或勞務而無正當理由者,主管稽徵機關得依時價認定其銷售額。」 (C)遺產及贈與稅法第5條第3款,以自己之資金,無償為他人購買財產者,其資金以贈與論 (D)所得稅法第24條之4第1項: 「總機構在中華民國境內經營海運業務之營利事業,……,其海運業務收入得選擇依第二項規定按船舶淨噸位計算營利事業所得額;海運業務收入以外之收入,其所得額之計算依本法相關規定辦理。」
#3127270
24 稅捐稽徵法第26條及第26條之1有關分期或延期繳納稅捐之規定,下列敘述何者錯誤? (A)納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者,得申請延期或分期繳納 (B)直轄市政府、縣(市)政府或鄉(鎮、市)公所均可就地方稅之分期或延期繳納事由,依實際需要另定之 (C)納稅義務人因客觀事實發生財務困難,不能於法定期間繳納所得稅者,可申請分期繳納,並加計利息 (D)申請延期或分期經核准後,不得以同一事由再申請延期或分期
#3127271
25 下列稅捐稽徵機關所為之課稅處分,何者非屬可免以書面敘明理由及法律依據者? (A)納稅義務人無待稅捐稽徵機關說明,已知悉或可知悉作成之處分者 (B)大量作成同種類處分,其狀況無須說明理由者 (C)課稅處分依納稅義務人申報資料核定,並經公告者 (D)納稅義務人未依規定履行協力義務,稅捐稽徵機關依據稅法之規定推計課稅者
#3127272
1下列對於量能課稅原則之敘述,何者錯誤? (A)以財政收入為主要目的之稅捐係依據量能課稅原則為其建制原則(B)在無對價給付之下,要求個人的稅捐負擔應按照納稅義務人之給付能力加以衡量(C)量能課稅原則為稅法建制之基本原則,其具有絕對性而不容違反(D)主觀淨額所得原則與客觀淨額所得原則為量能課稅原則之從屬原則
#3127273
2某甲其111年度綜合所得稅含大陸地區薪資所得之應納稅額為新臺幣(下同)20萬元,不含大陸地區薪資所得之應納稅額為10萬元,若某甲在大陸地區已繳納15萬元稅款,則可扣抵稅額為多少?(A)5萬元(B)10萬元(C)15萬元(D)20萬元
#3127274
3乙為任職於A科技公司之會計人員,並為該公司之扣繳義務人,其對於員工丙之薪資所得已扣取 稅款,然未繳納所扣取之稅款,亦未申報扣繳憑單。依據我國所得稅法之規定,下列敘述何者正確?(A)乙應被處以行為罰(B)乙應被處以漏稅罰 (C)乙不負有任何之罰則(D)丙應被處以漏稅罰
#3127275
4下列敘述何者正確?(A)稅捐機關對甲分別課以滯報金與罰鍰,違反一行為不二罰原則(B)稅捐機關對甲課以罰鍰並停止其營業,不違反一行為不二罰原則(C)稅捐機關對甲課以滯報金並停止其營業,違反一行為不二罰原則(D)稅捐機關對甲所為之停止營業之處分,甲若不服可依行政執行法提起救濟
#3127276
5承上題,稅捐機關為核定甲之營業額,指定調查人員依法對甲商店進行調查,下列敘述何者正確? (A)稅捐機關為調查甲商店之銷售額,要求甲提示帳簿,甲基於稅捐自由可不提示之(B)因甲未提出帳簿,稅捐機關可依同業利潤標準推計甲商店之銷售額課徵稅捐(C)在甲提出帳簿與相關憑證後,依據我國實務見解,稅捐機關於計算其漏稅額時仍得准其扣抵銷項稅額(D)在甲提出帳簿與相關憑證後,稅捐機關即應依該資料為稅額之核定,而不得參照同業情形與相關資料為銷售額之推計
#3127277
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