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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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105年 - 105-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#69292
> 試題詳解
21. 雜數控制(Hash Total)乃電子資料處理系統一種有效控制方法,為一種:
(A)限界核對,凡其值超過固定或合理限界,即被排除
(B)過篩作用,留存有用資料
(C)內部控制之遵行試驗
(D)類似普通會計總帳控制明細帳
答案:
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統計:
A(59), B(27), C(33), D(84), E(0) #1800153
詳解 (共 1 筆)
湯瑪士
B1 · 2019/10/22
#3631516
雜數控制hash total資訊與通信術...
(共 119 字,隱藏中)
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22. 企業未落實資金貸與他人之作業程序,浮濫的將資金貸與他人,不僅無法達成遵循相關法令 規定之目標,也會影響下列何項目標之達成? (A)營運效果及效率目標 (B)資本公積轉增資計畫目標 (C)組織記憶目標 (D)資金貸與他人目標
#1800154
23. 下列敘述何者較為適當? (A)作業流程中所設之控制程序極可能因為作業方式改變而失效 (B)清廉而有才能的員工是建立良好會計制度的關鍵,可完全確保控制之有效性 (C)對於交易的批准及執行小心授權與分層負責,才能避免管理舞弊 (D)若因為成本效益的考量而放棄某些內控,是違反內控基本理念的短視作法
#1800155
24. 公司內部控制在決定「賒銷條件」時,下列因素何者應該優先考量(請選擇最重要的一項)? (A)客戶之信用標準 (B)允許信用期間 (C)帳款催收政策 (D)提前付款之現金折扣
#1800156
25. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來、不論年底餘額多少的銀行,因為此程序: (A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法 (C)可協助蒐集有關銀行負債的資料 (D)確認證券是否在銀行安全地存放著
#1800157
26. 受查者於 2014 年 12 月 10 日向日本廠商訂購商品一批,交易條件為起運點交貨。商品於 2014 年 12 月 24 日由大阪運出,2015 年 1 月 8 日運抵高雄,2015 年 1 月 12 日受查者將貨款匯給 國外廠商。則稽核人員作進貨截止測試時,應如何認定此交易之入帳日期? (A)2014 年 12 月 10 日 (B)2014 年 12 月 24 日 (C)2015 年 1 月 8 日 (D)2015 年 1 月 12 日
#1800158
27. 收入循環的適當授權程序通常規定應由哪個部門的人員核准壞帳的沖銷? (A)財務部門 (B)銷貨部門 (C)開單部門 (D)應收帳款部門
#1800159
28. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因? (A)收帳工作績效不佳 (B)客戶業務發生困難 (C)存貨價值高估 (D)信用部門徵信作業不佳
#1800160
29. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失 最可能藉此發現? (A)出納循環挪用收現帳款 (B)業務員漏報銷售予親友之收入 (C)EDP(電子資料處理)部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除 (D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款
#1800161
30. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責? (A)員工聘任與升遷的決定 (B)規劃財務報表審計工作 (C)企業的預算編制 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
#1800162
31. 內部稽核與內部控制之關聯為何? (A)內部稽核應保證內部控制有效執行 (B)內部稽核人員設計內部控制的制度 (C)內部稽核人員建立企業內部控制的政策 (D)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
#1800163
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