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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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103年 - 103-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#24322
> 試題詳解
23.為測試受查者之應用控制,在下列哪種方法中,查核人員會使用自備之通用查核程式來進行測試?
(A)程式邏輯測試法
(B)整合測試法
(C)測試實料法
(D)平行模擬法
答案:
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統計:
A(23), B(35), C(19), D(114), E(0) #898448
詳解 (共 1 筆)
江謝子寧
B1 · 2017/05/30
#2232288
平行模擬法是輸入客戶真實發生的交易,經查...
(共 69 字,隱藏中)
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24.下列何者最能表達内部控制的概念? (A)幫助達成企業目標(B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
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25.企業内部控制係一種: (A)政府管理企業的法令規定 (B)企業内部管理的過程 (C)企業内部管理的參考 (D)企業管理者控制員工操守的過程
#898450
26夕内部控制有重大缺失係指: (A)内部控制組'成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時 (B)内部控制組成要素均有缺失,而且缺失的程度未能絕對確保企業目標達成時 (C)内部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時 (D)内部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
#898451
27.近代企業組織大規模化、國際化,高階管理者在思考如何建立有效的内部控制時’須考慮的重點是: (A)作業層級部如何自訂牽制的目標 (B)高階管理者對達成企業目標如何互相牽制 (C)作業層級的管理目標及高層的管理目標如何相互調和 (D)避免涉入股東與債權人私人間的利害衝突
#898452
28.大型機構設有内部稽核專責部門且充分發揮其功能,此外亦委託外部獨立審計人員做財務審計之工作, 若比較兩者之工作差異,下列敘述何者較適當? (A)内部稽核之查核通常較深入,且稽核之項目更廣泛多樣化 (B)會計師之查核較為詳盡,且涵蓋面最廣 (C) 二者無重大差異 (D) 二者無法比較其工作質量
#898453
29.若企業組織文化將内部稽核視為不必要的繁文縟節,則最可能發生下列何種情況? ( (A)内部控制並未有效執行 (B)營運預算浮編 (C)營運作業程序無效率 (D)企案產品無競爭力
#898454
30.由於大部分舞弊行為皆發生在高階管理者’而建立紮實的舞弊防制計晝及控制制度被強調必須適用於 ; 所有負責督導會計處理與財務報導的人員<其主要的控制目標是: - (A)希望提高企業高報酬之營運效率 : (B)為提高企業會計及財務資訊之透明度 :; (C)希望企業之營運能遵行相關之政府法律、規範與管理規章 i (D)希望企業建立會計及財務資訊绩效制度(E)以上皆非
#898455
31.企業建造新廠房之内部控制制度依序應包括哪些控制作業項目? (A)工程發包、設計與訂約、購買、驗收及決算 (B)工程訂約、設計與發包 . 進度管制、驗收及決算 (C)工程設計、發包與訂約、進度管制及監工、驗收及決算. (D)工程設計、購買與訂約、進料管制、驗收及決算
#898456
32.曱公司的存貨管理採及時存貨(Just-in-time inventory)模式,並讓原料供應商的員工進駐公司倉健部 門,自己下單給自己公司,從資訊與溝通的角度觀之,此是否為内部控制之重大缺失? (A)是重大缺失,因其庫存仍宜維持最大安全存量 (B)是重大缺失,因不可能達到完全零庫存 (C)末是重天缺失,因會造成提升持有存貨之必要性 (D)不是重大缺失,因可以降低持有存貨之必要性
#898457
33.分析性程序最能偵測出哪種情況? (A)不尋常的交易 (B)職能劃分不當 (C)風險管理的程序 (D)内部控制的重大缺失.
#898458
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