24 「納稅者權利保護法」所稱維持基本生活所需之費用，係以最近一年全國每人可支配所得中位數的 百分之多少定之？
(A) 40%
(B) 50%
(C) 60%
(D) 70%

25 下列不動產交易類別中，何類型之契稅稅率為契價的 6%？ (A)買賣、典權、贈與 (B)買賣、贈與、占有 (C)買賣、交換、占有 (D)買賣、典權、分割

1 下列對於租稅罰鍰之敘述，何者為正確？ (A)納稅義務人就罰鍰處分提起行政救濟，在未確定前，稅捐稽徵機關免移送強制執行 (B)裁處權時效一律為 3 年 (C)納稅義務人欠繳罰鍰並提起行政救濟，在未確定前，該欠繳罰鍰金額達限制出境金額標準者， 稅捐稽徵機關應報請財政部函請內政部移民署限制欠稅人或欠稅營利事業負責人出境 (D)罰鍰優先於普通債權受清償

2 依納稅者權利保護法就有關證明及調查之規定，下列敘述何者正確？ (A)稅捐稽徵機關違法調查所取得之證據，一律不得作為認定課稅或處罰之基礎 (B)稅捐稽徵機關所為課稅或處罰之處分，未以書面或公告為之者，無效 (C)納稅人對其有利之事項，應負舉證責任，故稅捐稽徵機關只需調查對當事人不利事項，這樣徵 納雙方的舉證責任才算衡平 (D)被調查者要選任代理人或偕同輔佐人到場，須經稅捐稽徵機關之許可

3 甲君因未申報 107 年綜合所得稅結算申報，經 A 國稅局查獲後，向其補徵稅額新臺幣（下同）100 萬元及裁處罰鍰 4 萬元，繳款書繳納期間均為 109 年 4 月 1 日至 109 年 4 月 10 日，A 國稅局並 於 109 年 3 月 15 日送達核定稅額通知書、裁處書、補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書。甲君收到後 均未繳納，於 109 年 4 月 11 日掛號郵寄復查申請書，嗣經 A 國稅局復查決定駁回，並於 109 年 5 月 25 日送達復查決定書與復查決定之補繳稅款繳款書及罰鍰繳款書，展延繳納期間均為 109 年 6 月 1 日至 109 年 6 月 10 日，甲君於收到後未再提起救濟而確定，該筆稅款及罰鍰之徵收期間屆 滿日為何？（題目及選項之期日或期間末日均非例假日） (A) 114 年 4 月 10 日 (B) 114 年 3 月 15 日 (C) 114 年 5 月 25 日 (D) 114 年 6 月 10 日

4 依稅捐稽徵法關於延期或分期繳納申請之規定，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人只有遇到天災、事變、不可抗力之事由致其不能於法定期間內繳清稅捐者，才能申 請延期或分期繳納 (B)經依稅捐稽徵法第 10 條或第 26 條核准延期或分期繳納者，才可以免加計利息 (C)延期或分期繳納之期間，不得逾 3 年 (D)納稅義務人對核准延期或分期繳納之任何一期應繳稅捐，未如期繳納者，稅捐稽徵機關應就未 繳清之餘額稅款，限 10 日內一次全部繳清

5 依稅捐稽徵法有關稅捐核課期間之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)如已逾核課期間，稅捐稽徵機關即不得再補稅處罰 (B)稅捐罰鍰案件，其罰鍰裁處期間可以準用稅捐核課期間之規定，視其有無故意以詐欺或其他不 正當方法逃漏稅捐，分別認定為 5 年或 7 年 (C)稅捐稽徵機關只須將稅款繳款書於稅捐核課期間內發出即無違背核課期間之規定 (D)稅捐稽徵機關須將稅款繳款書於稅捐核課期間內發出並送達相對人，始無違背核課期間之規定

6 乙君欠繳 A 屋及其坐落土地 108 年度房屋稅新臺幣（下同）10 萬元、108 年度地價稅 5 萬元，以 及欠繳 106 年度綜合所得稅 100 萬元及贈與稅罰鍰 20 萬元，另乙君 A 屋及其坐落土地上設有抵 押權擔保債權 200 萬元未清償。上述乙君欠繳之稅捐經稅捐稽徵機關移送強制執行後，行政執行 機關拍賣該 A 屋及其坐落土地，該土地增值稅為 20 萬元，A 屋及其坐落土地抵押債權人參與分 配 200 萬元，拍得價金經扣除執行費用後為 200 萬元，稅捐稽徵機關受償金額為何？ (A)0元 (B) 35 萬元 (C) 155 萬元 (D) 135 萬元

7 中央主管機關應每幾年檢視解釋函令有無違反法律之規定、意旨，或增加法律所無之納稅義務？ (A)1年 (B)2年 (C)3年 (D)4年

8 下列何種情形，稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料在以下情況，得 予提供？①債權人持金錢給付之確定判決，向稅捐稽徵機關申請查調判決所載債務人之財產資料 ②債權人持拍賣抵押物裁定，向稅捐稽徵機關申請查調該抵押人之所得資料 ③政府機關因公務 需要，經財政部核定後函請稅捐稽徵機關提供納稅義務人所得資料 ④地價稅代繳義務人向稅捐 稽徵機關申請提供代繳稅款之土地稅資料 ⑤大專院校為教學或研究目的，向稅捐稽徵機關申請 提供不洩漏納稅義務人之姓名或名稱，且符合政府資訊公開法規定者之財稅資料 (A)僅③⑤ (B)僅③④⑤ (C)僅①③④⑤ (D)僅①②③⑤

9 甲君知悉其所有作農業使用之農地即將徵收，遂於徵收前將農地贈與其子乙君，並申報贈與稅。 有關租稅規避之敘述，下列何者為錯誤？ (A)甲君知悉其所採取之安排，實際上係為使乙君獲取徵收補償金並免除贈與稅，符合租稅規避之 主觀構成要件 (B)甲君利用遺產及贈與稅法第 20 條第 1 項第 5 款贈與農地不計入贈與總額之規定，合法贈與乙 君而發生獲取徵收補償金並免除贈與稅之結果，客觀上濫用法律形式，使乙君取得非立法者當 時所預期給予之稅捐利益 (C)稅捐稽徵機關查獲甲君涉有租稅規避情事，嗣甲君對於重要事項提供不正確資料，致稅捐稽徵 機關短漏核定稅捐，對甲君除應補稅處罰外，並應另加徵租稅規避之滯納金及利息 (D)稅捐稽徵機關就甲君有租稅規避情事而符合課徵贈與稅之構成要件事實，負有舉證責任

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