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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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107年 - 107-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#71734
> 試題詳解
24. 稽核人員正在審核年底銷貨截止,所有銷貨均為起運點交貨,但公司有筆成本 8,000 元之商品 於年度終了日運出,售價 12,000 元,於運出貨品後 2 天才紀錄為銷貨,則稽核人員之調整分錄 將使公司淨利:
(A)增加 12,000 元
(B)減少 8,000 元
(C)增加 4,000 元
(D)無法確定
答案:
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統計:
A(31), B(56), C(568), D(13), E(0) #1867947
詳解 (共 1 筆)
咩咩啵
B1 · 2019/03/13
#3242417
因為他是問淨利,所以售價12,000-成...
(共 39 字,隱藏中)
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25. 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試? (A)對銀行帳戶的支出紀錄與調節工作是否落實了職能分工之規定 (B)比較驗收報告、供應商發票與訂購單之內容是否一致 (C)出售與購買有價證券之核准 (D)依產品線區分收入與費用交易
#1867948
26. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單(cutoff bank statement),其主要目的為: (A)驗證銀行存款之期末餘額 (B)驗證銀行調節表中之調節項目 (C)偵查是否有循環移用(lapping)現象 (D)驗證現金盤點之正確性
#1867949
27. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來、不論年底餘額多少的銀行,因為此程序: (A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法 (C)可協助蒐集有關銀行負債的資料 (D)確認證券是否在銀行安全地存放著
#1867950
28. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失最 可能藉此發現? (A)出納循環挪用收現帳款 (B)業務員漏報銷售予親友之收入 (C)EDP(電子資料處理)部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除 (D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款
#1867951
29. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高,下列何項最不可能是其原因? (A)將進貨運費誤列為營業費用 (B)帳上虛列不實銷貨交易 (C)漏列銷貨交易 (D)本期銷售商品組合變動
#1867952
30. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責? (A)員工聘任與升遷的決定 (B)規劃財務報表審計工作 (C)企業的預算編制 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
#1867953
31. 企業建立內部控制時: (A)可以不計成本 (B)必須衡量成本效益 (C)須對人有所懷疑才控制 (D)依政府相關法規為範本
#1867954
32. 企業內部控制中,遵循法令目標特別自企業整體目標中予以標示出來,主要與下列何者有關: (A)探討企業是否做對了事 (B)彰顯法令的不可侵犯性 (C)使企業目標具有可操作性 (D)企業嚴重違反法令可能被政府重罰或命令停業
#1867955
33. 內部稽核與內部控制之關聯為何? (A)內部稽核人員設計內部控制的制度 (B)內部稽核應保證內部控制有效執行 (C)內部稽核人員建立企業內部控制的政策 (D)內部稽核驗證內部控制的執行與評估有效性
#1867956
34. 對於舞弊的預防,最根本的措施為何? (A)有效的檢舉專線 (B)有效的舞弊調查程序 (C)董事會的主導與積極參與 (D)宣揚道德行為操守的核心價值
#1867957
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