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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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112年 - 112-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#113728
> 試題詳解
27. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時,最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據?
(A)表達和揭露
(B)存在或發生
(C)權利和義務
(D)評價或攤銷
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統計:
A(168), B(200), C(144), D(938), E(0) #3089542
詳解 (共 1 筆)
MoAI - 您的AI助手
B1 · 2025/11/14
#7086725
1. 題目解析 在這道題目中,稽核人員...
(共 774 字,隱藏中)
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相關試題
28. 稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果,受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若 要重新測試部分內部控制,最可能的理由為: (A)在期中期間內,內部稽核人員沒有執行部分重要控制測試 (B)內部控制的有效性為減少期末證實測試的程度提供了基礎 (C)在期中測試期間,查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D)經由詢問與觀察所得結果致使查核人員判斷期末情況已經產生變化了
#3089543
29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄,下列何者正確? (A)書面紀錄必須包括流程圖 (B)書面紀錄必須包括程序性的內容 (C)雖然可做,但書面紀錄並非是必要的 (D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定,且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整
#3089544
30. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目? (A)董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度 (B)董事會及總經理保證所屬員工無舞弊之行為 (C)財務報導係屬可靠 (D)已遵循相關法令
#3089545
31. 下列何者最能表達內部控制的概念? (A)幫助達成企業目標 (B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
#3089546
32. 有關重大性(Materiality),下列何者敘述正確? (A)重大性屬專業判斷 (B)重大性判斷僅需考慮金額 (C)重大性只與帳戶的品質因素有關 (D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
#3089547
33. 在評估企業內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何? (A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行 (B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄 (C)經理人可能在執行控制活動時,其成本大於預期效益 (D)內部控制的執行,不需要留下檔案紀錄
#3089548
34. 內部控制制度能否將最高主管有效列入控制? (A)不能也不會列入 (B)理論上能,但實務上視最高主管態度而定 (C)能,且制度本身之設計即主要針對最高主管 (D)視制度設計是否強而有力決定
#3089549
35. 內部控制有重大缺失是指: (A)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失,而且缺失的程度未能合理確保企業目標達成時 (B)內部控制組成要素均有缺失,而且缺失的程度未能絶對確保企業目標達成時 (C)內部控制組成要素中有二個以上組成要素有缺失時 (D)內部控制組成要素中任一或一個以上組成要素有缺失時
#3089550
36. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務,今年考量國內市場逐漸飽和,且評估國內中產階級人 士飲用進口酒類的比重逐漸增加,故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外, 因此,有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業 務之引進,可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評 估後決定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致 外界之注意,屬於風險管理程序之何項要素? (A)風險辨識 (B)風險評量 (C)風險回應 (D)監督與審查機制
#3089551
37. 甲公司係一上櫃公司,其財務人員於公司任職已十年以上,平時頗獲主管及同仁好評,其主要係 負責公司出納作業,公司大、小章均由其保管,且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因 近期期貨交易失利,故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時,偽造銀行函證回 函交付予會計師,致其舞弊行為多年未被發現。請問,以上員工舞弊發生之主因可能為何? (A)會計師對於銀行函證程序有瑕疪 (B)公司對於重要且敏感職位,未定期執行人員輪 調 (C)印鑑使用及保管流程不符內控原則 (D)以上皆有可能
#3089552
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