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營利事業所得稅報實務
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108年 - 中華財政學會 108 年實用級「營利事業所得稅申報實務」#75592
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30.依所得稅法相關規定,營利事業有關交際費支出,下列敘述何者為非?
(A)私營事業列報金額有限額限制
(B)公營事 業交際費不受查核準則之限制
(C)婚喪喜慶禮金支出為交際費
(D)外銷收入按2%列報交際費,不得再依一般銷貨收入 提列交際費。
答案:
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統計:
A(0), B(19), C(5), D(47), E(0) #1981745
詳解 (共 1 筆)
吳佩環
B1 · 2019/05/29
#3382434
政府為鼓勵拓展外銷,准許經營外銷業務之企...
(共 63 字,隱藏中)
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31.丙公司為員工10人投保團體壽險,以被保險員工為受益人,每人每月保險費3,000元,總計每年360,000元,依查核準 則規定,請問甲公司應如何入帳? (A)36萬元全數列為保險費 (B)36萬元視為員工薪資所得辦理扣繳 (C)24萬元列為 保險費,12萬元轉列員工薪資辦理扣繳 (D)24萬元列保險費,12萬元列其他費用。
#1981746
32.依查核準則規定,外銷損失每筆在新臺幣多少以下者,得免附規定之國外公證或檢驗機構出具之證明文件? (A)30萬元 (B)50萬元 (C)60萬元 (D)90萬元。
#1981747
33.依查核準則規定,下列何項未實現之費用及損失,依法得提列認定? ①存貨跌價損失②職工退休基金③長期投資跌價 損失④短期投資跌價損失⑤備抵呆帳⑥員工福利金 (A)①②④ (B)①②③④⑤ (C)①②④⑤⑥ (D)①②③⑤⑥。
#1981748
34.依據營利事業所得稅查核準則之規定,下列營利事業支付之稅捐,何者得列為當期費用? (A)本期繳納之營利事業所 得稅 (B)承租營業處所,按租約由承租人負擔之房屋稅 (C)購買房屋所繳納之契稅 (D)進口機器設備支付之關稅。
#1981749
35.甲公司民國107年度有課稅所得1,000萬元,當年度有上市公司證券交易所得(持有2年,核實計算)新台幣300萬元,未 上市公司證券交易所得(持有1年,核實計算)新台幣400萬元,出售土地交易所得(99年購入之土地)新台幣50萬元,試 問該公司申報107年度營利事業所得稅時,應補繳差額為若干? (A)不須補繳 (B)16萬元 (C)8萬元 (D)4萬元。
#1981750
36.若得利公司為一般營利事業,申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額? (A)1,060,000元 (B)420,635元 (C)639,365元 (D)841,270元。
#1981751
37.若得利公司為小客車租賃業申報107年度申報營利事業所得稅可提列多少折舊額? (A)1,060,000元 (B)1,000,000元 (C)218,730元 (D)841,270元。
#1981752
38. 106年度可提列之備抵呆帳金額為若干? (A)100,000 (B)120,000 (C)140,000 (D)160,000。
#1981753
39. 107年度可提列之備抵呆帳金額為若干? (A)30,000 (B)100,000 (C)130,000 (D)200,000。
#1981754
40.本年度依所得稅法可認列之職工福利金為若干元? (A)150萬 (B)120萬 (C)125萬 (D)95萬。
#1981755
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