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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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110年 - 110-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#97890
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39. 試指出下列哪一項查核程序最可能發現期末漏列之應付帳款?
(A)寄發應付帳款之詢證函
(B)自進貨簿中,抽選資產負債表日前數日之進貨交易,追查至驗收單及供應商發票
(C)就資產負債表日後數日所發出的訂購單,核對至期末應付帳款明細帳
(D)自現金支出簿中,抽選資產負債表日後數日之現金支出交易,追查至驗收單及供應商發票
答案:
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統計:
A(61), B(153), C(201), D(668), E(0) #2678593
詳解 (共 1 筆)
旺旺_考運旺
B1 · 2025/05/31
#6448280
各答案分述如下: (A)「漏列」應付帳款...
(共 207 字,隱藏中)
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40. 查核人員查核金融機構之年度報表,正規劃有關現金之各項查核程序時間,你認為查核人員最好是: (A)在決算日前盤點現金,以發現是否有於接近年底時之騰挪操作 (B)協調現金之盤點與應付帳款之截止同時進行 (C)同時盤點現金、有價證券與其他可轉換資產 (D)收到現金函證後,立即盤點現金
#2678594
41. 查核人員觀察薪資支票的發放過程,可以驗證下列何者? (A)員工是否確實存在 (B)打卡計時單是否計算無誤 (C)負責薪資給付的員工並未負責決定薪資率的調整 (D)新進員工敘薪是否經過人力資源部門主管批准
#2678595
42. 追查送貨單據到預先編號的銷售發票,可提供下列何項證據? (A)運出的貨物皆已適當開立發票 (B)貨物不會有重複配送的情形 (C)所有客戶訂購的商品皆已運出 (D)銷售對象信用紀錄良好
#2678596
43. 由於高階經理人所從事的舞弊行為對公司的不利影響較大,因此建立紥實的舞弊防制計畫及控制 制度是健全控制環境不可或缺的要素。惟建立紥實的舞弊防制計畫的基本要件是: (A)企業必須建立有效的人事紀錄 (B)企業必須建立有效的行為準則 (C)企業必須建立有效的家族分工 (D)企業必須建立有效的績效制度
#2678597
44. 中小企業若人員編制有限,無法避免不適宜之兼職,則下列何者為最佳策略? (A)要求會計兼出納應覓妥保證人 (B)雇用大專暑期工讀生,共同參與敏感職務,並適度輪調以牽制正式員工舞弊 (C)委託會計師代理稽核業務並突擊盤點商品 (D)以經營者控管之方式介入重要營運活動及會計紀錄
#2678598
45. 下列何者不是內控上必要的職務區分? (A)會計人員不得兼任出納工作 (B)現金與有價證券分別交由不同人員管理 (C)每月郵寄給客戶的應收帳款對帳單不得交由出納人員負責 (D)銀行調節表應由會計及出納人員以外之人負責
#2678599
46. 下列何者不是公司治理之強調重點? (A)董事長公開聲明其對財務報導應負全責,並由其主導公司經營 (B)董事會成員應包含不參與經營的獨立董事 (C)設置審計委員會,以強化財務報導之公信力 (D)董事會應確保內部控制之有效性
#2678600
47. 下列何者不是企業採用雲端運算可能面臨的風險? (A)資訊處理流程較不透明 (B)資料散置各處難以統合 (C)服務供應者永續經營之疑慮 (D)成為駭客攻擊的較大目標
#2678601
48. 為避免舞弊事件發生,針對員工的操守、價值觀與能力之管理與控制,其第一道控制活動為: (A)審慎利用人才選拔時,預為免除道德及能力不適任的應徵者 (B)落實行為守則,並提供道德與職能訓練 (C)發現員工有不當行為或不適任徵兆時,必須立即處理 (D)由審計委員會建立員工密報之制度
#2678602
49. 現行目標管理(Management by Objectives)鼓勵管理者採行一種: (A)由下而上共同協議訂定整體目標之流程 (B)由上而下共同協議訂定整體目標之流程 (C)由上而下命令訂定整體目標之流程 (D)由每一位員工制定部門目標之流程
#2678603
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