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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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115年 - 115-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#145151
> 試題詳解
54. 某食品廠因使用過期原料遭罰,從內控制度角度,應優先檢討哪一環節?
(A)生產配方流程
(B)原料驗收與倉儲控制程序
(C)行銷溝通策略
(D)社群媒體應變機制
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55. 為查核存貨永續盤存紀錄之正確性,存貨之永續盤存紀錄應與下列何者核對? (A)請購單 (B)訂購單 (C)驗收單 (D)支付供應商之銀行紀錄
#4048220
56. 下列何者不是應收帳款週轉率下降的原因? (A)收帳工作績效不佳 (B)客戶業務發生困難 (C)存貨價值高估 (D)信用部門徵信作業不佳
#4048221
57. 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試? (A)對銀行帳戶的支出紀錄與調節工作是否落實職能分工之規定 (B)比較驗收報告、供應商發票與訂購單之內容是否一致 (C)出售與購買有價證券之核准 (D)依產品線區分收入與費用交易
#4048222
58. 虛構收入,最可能產生下列何種現象? (A)增加應收帳款週轉率 (B)降低毛利率 (C)降低應收帳款週轉率 (D)提高毛利率
#4048223
59. 哪一項是稽核單位在自評之後最重要的角色? (A)獨立設計所有控制作業 (B)覆核各單位與子公司之自評報告並彙整結果 (C)替代各部門實地執行控制活動 (D)出具外部稽核報告稽核單位的角色包括覆核各單位、子公司的自評報告,匯總各單位的缺失與建 議,提供給高階主管、董事會作整體控制效果與制度有效性評估的依據。設計控制、執行控制活 動或外部稽核則非其自評覆核階段的主要任務
#4048224
60. 內部控制自行評估最關鍵的目的不包括下列何者? (A)使管理階層與內部稽核共享責任,共同評估控制系統有效性 (B)提早辨識內部控制的缺失與風險 (C)取代外部審計程序中的責任,使企業可以不接受外部審計 (D)提升治理及公司自我監督機制
#4048225
61. 公開發行公司內部稽核單位應隸屬於: (A)董事會 (B)總經理 (C)董事會或總經理 (D)財務主管
#4048226
62. 公開發行公司對其子公司財務、業務資訊之監督與管理,下列何者違反法令規定? (A)公司應督導各子公司建立獨立的財務及業務資訊系統 (B)公司與各子公司間應建立有效之財務及業務溝通系統 (C)子公司除重大財務、業務事項應於事實發生前陳報公司外,依規定應為公告或申報之其他足以影 響公司權益及證券價格之重大事項亦應於事實發生時立即向公司報告 (D)公司應至少每半年取得各子公司月結之管理報告,包括營運報告等,進行分析檢討
#4048227
63. 公司依據風險評估結果,採用適當政策與程序之行動,將風險控制在可承受範圍之內,是內部控制 5 大要素中之: (A)控制作業 (B)風險評估 (C)控制環境 (D)監督作業
#4048228
64. 公開發行公司之子公司若非屬國內公開發行公司,其資金貸與及背書保證資訊揭露之規定如何? (A)因非屬國內公開發行公司,因此不必辦理資訊公告申報 (B)子公司如有應公告申報之事項,應由公開發行公司為之 (C)子公司如有應公告申報之事項,應由子公司為之 (D)子公司如有應公告申報之事項,由公開發行公司自行決定公告申報之主體
#4048229
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