題組內容

三、甲公司 107 年度結算申報應納稅額為 1,300 萬元，核定應納稅額為 1,500 萬元。該公司 108 年度前 6 個月資料如下：營業收入 9,000 萬元、營業 成本 5,000 萬元、營業費用 1,000 萬元、非營業收入 200 萬元、非營業 損失 100 萬元。短期票券利息所得扣繳稅款 5 萬元。依所得稅法規定， 回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）

(一)採一般暫繳（所得稅法第 67 條第 1 項規定）之應納暫繳稅額。 （5 分）

詳解 (共 5 筆)

kevin
kevin
詳解 #4185853
2020/07/30
應暫繳稅額=應申報稅額/2-短期票券利息...
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政大財政所在職研究生
政大財政所在職研究生
詳解 #4206163
2020/08/08


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蕭瑞瑜
蕭瑞瑜
詳解 #5921453
2023/08/30
1300×1/2=650萬
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Y盼
Y盼
詳解 #6380136
2025/04/19

一般暫繳之應納暫繳稅額=107 年度結算申報應納稅額1,300萬/2=650萬

 

補充：應自行繳納暫繳稅額=650萬-5萬=645萬

（若甲公司未將短期票券利息所得扣繳稅額5萬元抵減暫繳稅額，則免申報）

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題目三、甲公司 107 年度結算申報應納稅額為 1,300 萬元，核定應納稅額為 1,500 萬元。該公司 108 年度前 6 個月資料如下：營業收入 9,000 萬元、營業 成本 5,000 萬元、營業費用 1,000 萬元、非營業收入 200 萬元、非營業 損失 100 萬元。短期票券利息所得扣繳稅款 5 萬元。依所得稅法規定， 回答下列問題：（請詳列計算式，否則不予計分）
(一)採一般暫繳（所得稅法第 67 條第 1 項規定）之應納暫繳稅額。
Danny
Danny
詳解 #6125695
2024/06/09
請問為何要扣5萬?

私人筆記 (共 1 筆)

豬小宜
豬小宜
私人筆記 #2151086
2020/05/16
一般暫繳：1,300萬/2＝650萬 ...
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