題組內容

二、請依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，回答下列問題：

(三)甲公司 114 年 3-4 月在國內銷售應稅貨物銷售額 3,600,000 元（不含稅）、外銷 1,200,000 元；當期進貨及費用 6,000,000 元（不含稅），其中包括交際費 200,000 元（不含稅）；另購置機器設備 1,500,000 元（不含稅），均取得合法憑證。上期累積留抵稅額 10,000 元，請根據上述資料，計算甲公司之本期應繳（應退、留抵）稅額。（請詳列計算式，否則不予計分）（10 分）

卡拉姆久

詳解 #6597775

2025/08/10

銷項稅額：3,600,000*5%=180,000元

得扣抵進項稅額：(6,000,000-交際費200,000)*5%+取得固定資產1,500,000*5%=365,000元（不包含前期留抵稅額）

180,000-365,000-10,000=溢付195,000元

可退還稅額上限：零稅率銷售1,200,000*5%+取得固定資產1,500,000*5%=135,000元

本期應退稅額：135,000元

本期留抵稅額：195,000-135,000=60,000元