題組內容

二、乙公司成立於 20X7 年，採曆年制。20X7 及 20X8 年度之稅前財務所得分別為 $30,000,000 及$38,000,000，適用之所得稅率均為 20%，且預計稅率未來不會改變， 預期各年也都將出現課稅所得。下列事項可能造成課稅所得與財務所得間之差異： ⑴20X7 年初以$60,000,000 購入設備一部，預計耐用年限 5 年無殘值。報稅採倍數 餘額遞減法折舊，但財務報表係採直線法折舊。 ⑵20X7 年度認列投資政府公債之利息收入$5,000,000，依稅法規定此收入係屬免稅 所得。 ⑶20X8 年度與某客戶簽訂 3 年服務合約，服務價款合計為$22,500,000 已於 20X8 年全數收現，依稅法規定此合約須於 20X8 年全數認列收入，但依 IFRS 規定， 20X8 年僅能認列收入$7,500,000。 試作：（每小題 8 分，共 24 分）

⑵乙公司 20X8 年之所得稅分錄，並列示該公司 20X8 年度綜合損益表之稅前淨利、 所得稅費用、稅後淨利之表達。

詳解 (共 1 筆)

一個小點點
一個小點點
詳解 #3135344
2018/12/28
a. 借:所得稅費用 7,600,000...
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