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一、某甲為中華民國境內之居住者，113 年出售中華民國境內之 2 筆房地產， 相關資料如下表，請分別說明出售此 2 筆房地產，其土地及房屋交易所 得該如何課稅？又應如何申報繳納交易所得稅？（25 分）
申論題作答 (共 1 筆)
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詳解 (共 3 筆)
bryan huang
詳解 #6284682
要注意A房地要適用舊制，而不是房地合一稅!
Ming 2025三等最終回
詳解 #6250766
一、某甲為中華民國境內之居住者，113 年出售中華民國境內之 2 筆房地產相關資料如下表，
請分別說明出售此 2 筆房地產，其土地及房屋交易所得該如何課稅？又應如何申報繳納交易所得稅？（25 分）
答:依修正後房地合一稅，分述如下:
A房地104年1月取得，113年7月出售，共持有9年6個月超過5年未逾10年適用稅率20%。
B房地109年1月取得，113年6月出售，共持有4年5個月超過2年未逾5年適用稅率35%。
個人出售土地及房屋的所得，非屬房地合一稅制課稅範圍者，其出售土地之所得，免納綜合所得稅。
而出售房屋的所得為財產交易所得，應課徵綜合所得稅，至於金額的計算，要以這間房屋出售時的成交價額，
減去原始取得的成本和費用後的餘額為所得額，納稅義務人如能提出實際成交價格和原始取得實際成本等證明文件，
經過國稅局查明確實無誤的話，應該依上面的規定核算個人的綜合所得稅。
(所得稅法第4條第1項第16款)
(所得稅法第14條第1項第7類第1款)
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05522003
詳解 #7441431
A 房地因於 104 年取得，適用舊制。土地交易所得依所得稅法規定免納所得稅；房屋交易所得屬財產交易所得，應併入 113 年度綜合所得總額，於 114 年 5 月辦理結算申報。
B 房地因於 109 年取得，113 年出售，適用房地合一所得稅制。持有期間超過 2 年而未逾 5 年，適用 35% 稅率分離課稅，並應於房地完成所有權移轉登記日次日起 30 日內自行申報繳納。