一、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20%）

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詳解 #3480475

2019/07/13

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三、某公司為適用加值型營業稅之一般營業人，97 年7、8 月份營業資料如下：國內銷貨收入總額（含稅）500,000 元，銷貨退回（含稅）23,000 元；外銷1,186,000 元。除上述銷售行為外，本期將一批成本200,000 元，時價（含稅）320,000 元之存貨贈送大客戶A 公司。應稅進貨支付金額650,000 元（含稅），免稅進貨金額200,000 元；各項費用支出（薪資除外）金額共442,000 元（含稅），其中包括向乙車行租用交通車，供員工上下班使用，7、8 月份共支付租金40,000 元，皆依規定取得統一發票或其他得扣抵憑證（不包括視為銷售之進項數額）。支付之員工薪資額則為125,000 元。請依序回答下列問題： 1. 當期應稅銷售額。（5 %） 2. 實際扣抵進項稅額。（5 %） 3 當期營業稅額（請註明應納或可退）。（5 %）

一、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20%）

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