五、甲以財務困難、資金短缺、廠房已遭法院查封為由，向稅捐稽徵機關申請准予分期繳納稅捐，稅捐稽徵機關以其申請與稅捐稽徵法第二十六條規定不符，否准所請，甲主張不服。 1. 甲向稅捐稽徵機關申請分期繳納之性質為何？（5 %） 2. 得申請延期或分期繳納事由之性質為何？（10 %） 3. 稅捐稽徵法第二十六條是否規定納稅義務人主觀歸責要件？（10 %）

一、101 年度黃小姐之綜合所得總額為10,000,000 元，並有下列捐贈，依現行所得稅相關法規規定，請問其當年度可申報列舉扣除之捐贈金額各為多少？（請依下列格式作答） 題 號 可列舉扣除之捐贈金額 (一) ...  (一) 捐贈一塊公告現值為3,000,000 元之土地給某國立大學。土地取得成本2,500,000 元，且已提出該取得成本之確實證據。（2 %） (二) 101 年3 月18 日以2,500,000 元購入一批未上市（櫃）股票後，即將該股票捐贈給某財團法人慈善基金會。該基金會於當年8 月29 日將該批股票售出，得款300,000 元。（2 %） (三) 對5 位不同參選總統之候選人各捐款100,000 元。（2 %）  (四) 透過教育部依法成立之「財團法人私立學校興學基金會」對特定私立學校捐款6,000,000 元。（2 %） (五) 直接對某私立大學捐款6,000,000 元。（2 %）

二、甲公司成立於98 年1 月1 日。98 年度會計所得（稅前）及課稅所得均為2,000,000 元。99 年5 月31 日申報繳納98 年度營利事業所得稅490,000 元，99 年9 月30 日暫繳營利事業所得稅170,000 元。99 年度會計所得（稅前）及課稅所得均為3,000,000元，且99 年度間並未進行盈餘分配。100 年5 月31 日申報自繳99 年度營利事業所得稅340,000 元與98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅。甲公司以100 年10 月31 日為股利分配日，共分配現金股利3,000,000 元。假設甲公司無須提列法定盈餘公積，且公司章程中未明定盈餘分配比率。 請問（計算請詳列計算式，金額四捨五入至元，百分比四捨五入至小數點後第二位）： 1. 甲公司99 年底股東可扣抵稅額帳戶餘額應為多少？（4 %） 2. 甲公司100 年度申報繳納98 年度未分配盈餘應加徵之營利事業所得稅稅額為多少？（4 %） 3. 甲公司100 年分配現金股利時，依公式計算之稅額扣抵比率為多少？稅額扣抵比率上限為多少？應分配與股東之可扣抵稅額應為多少？（6 %）

三、大中公司1～2 月外銷電腦周邊設備一批銷售額5,000,000 元，接受科學園區事業上華公司委託代工收取代工費32,800,000 元，銷售課稅區廠商電腦耗材定價6,300,000 元，進貨21,000,000 元（含稅），購進生產機器設備37,800,000 元（含稅）及5 人座自用車1,945,000 元，倘上開進項均取得合法進項稅額扣抵憑證，則當期大中公司應申報之應納或溢付營業稅額為若干？（4 %）主管稽徵機關應退還之稅額為若干？（4 %）留抵稅額為若干？（4 %）

四、依稅捐稽徵法規定，納稅義務人如有溢繳稅款得向稽徵機關申請退稅之條件為何？（5 %）該申請之起迄期間為何？（4 %）該溢繳稅款退還之期限有無限制？（5 %）

一、甲公司於100年7月底向乙公司購入新北市新莊區工廠土地，並於100年8月1日完成土地產權登記。該工廠土地各種用途及面積如次：直接供工廠使用土地5,000平方公尺，行政辦公室及自用停車場1,500平方公尺，勞工宿舍1,000平方公尺，廠內土地每平方公尺公告地價均為$12,500，每平方公尺申報地價均為$10,000。土地出售前，乙公司經核准工廠使用土地得適用10‰稅率，勞工宿舍土地得適用2‰稅率。100年甲公司在新北市無其他土地，設新北市累進起點地價為500萬元。根據上述資料及以下所附之土地稅法第16條的稅率規定，試問： 1. 若甲公司於100年8月15日重新申請適用地價稅各項優惠稅率，則100年甲公司應繳納新北市地價稅多少元？（5%） 2. 若甲公司直至100年10月1日才重新申請適用地價稅各項優惠稅率，則100年甲公司應繳納新北市地價稅多少元？（5%） 第16條 地價稅基本稅率為千分之十。土地所有權人之地價總額未超過土地所在地直轄市或縣（市）累進起點地價者，其地價稅按基本稅率徵收；超過累進起點地價者，依左列規定累進課徵： 一、超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五。 二、超過累進起點地價五倍至十倍者，就其超過部分課徵千分之二十五。 三、超過累進起點地價十倍至十五倍者，就其超過部分課徵千分之三十五。 四、超過累進起點地價十五倍至二十倍者，就其超過部分課徵千分之四十五。 五、超過累進起點地價二十倍以上者，就其超過部分課徵千分之五十五。 前項所稱累進起點地價，以各該直轄市及縣（市）土地七公畝之平均地價為準。但不包括工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

二、請依現行稅捐稽徵法之規定，說明漏稅罰得免罰所需符合之條件為何？（10%）

三、臺北公司民國99 年7 月及8 月之進銷交易彙總如下： 交易項目 交易金額 營業稅額 銷貨-內銷 $8,000,000 $400,000 銷貨-外銷 4,000,000 - 進貨 12,000,000 600,000 交際費 200,000 10,000 購置電視機勞軍 180,000 9,000 購置電視機捐贈孤兒院（財團法人） 300,000 15,000 其他營業費用 1,000,000 50,000 購置小汽車供總經理上下班使用 2,000,000 100,000 購置辦公室設備 5,000,000 250,000 請問臺北公司9 月申報7 月及8 月營業稅額時可扣抵銷項稅額之進項稅額共有若干？（5 %）該期溢付稅額中可退稅金額有若干？（5 %）

四、我國現行所得稅法採兩稅合一制度，但股東獲配股利應如何課稅，會因股東的身分不同而有差別。請問「所得稅法」中所提到獲配股利的股東身分有幾種？各種不同身分的股東獲配之股利，應如何課徵所得稅？ 答題時應回答包括股東身分、所得額如何決定、可扣抵稅額如何扣抵及是否應扣繳所得稅四項。（20 %） 注意：請採橫書方式，依以下格式答題，否則不予計分 1 2 3 4 股東身分 所得額如何決定 可扣抵稅額如何扣抵 應否扣繳所得稅

一、 (一) 說明下列情況是否應課徵我國所得稅，若應課徵我國所得稅時，則其完稅方式為何（例如以扣繳方式或結算申報方式完稅）？（20 %） 1. 在我國境內沒有固定營業場所及營業代理人之營利事業有我國公司分配之股利所得。 2. 我國國民有中華民國境外（非大陸地區）來源之利息所得。 3. 外國營利事業在我國之分公司有營業盈餘。 4. 我國國民有我國公司贈與之所得。 (二) 說明兩稅合一制下，公司因轉投資我國境內其他營利事業獲配之投資收益對於(1)營利事業課稅所得額、(2)股東可扣抵稅額帳戶餘額、以及(3)現行所得稅法第六十六條之九規定之未分配盈餘金額之影響。（10 %）

二、說明下列情況是否應課徵土地增值稅，若應課徵土地增值稅時，其納稅義務人為何？（20 %） 1. 甲因繼承而取得位於信義計劃區內大樓之土地。 2. 乙出售自用住宅用地之土地給丙。 3. 丁位於台北市商業區之土地被台北市政府徵收。 4. 王大豪贈與自用住宅用地之土地給其兒子王小豪。

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590