題組內容

二、台中公司於民國 95 年初以現金$2,000,000 購入一部機器設備，估計耐用年限 10 年， 無殘值。依促進產業升級條例規定，得享受購入價格 10%之所得稅抵減，惟所得稅抵 減數以當年度應納營利事業所得稅額之半數為限，自當年度起五年內抵減。假設該公 司申報納稅及財務報表上均採直線法提列折舊，且 95 年度之稅前純益為$320,000 與 課稅所得相同，另於 95 年底預估 96 年度之稅前純益為$576,000 與課稅所得相同；所 得稅率皆為 25%。假設若有遞延所得稅資產，無須提列備抵評價金額。 試作：

⑴若台中公司所得稅抵減之會計處理採當期認列法，求作台中公司 95 年底之所得 稅抵減相關分錄。（10 分）

詳解 (共 1 筆)

Randy
Randy
詳解 #4092905
2020/06/26
1.     本題95年財務所得等於課稅...
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