題組內容

一、

⑵請說明可能與查核攸關之控制作業，包括與那些事項有關之政策及程 序？（8 分）

詳解 (共 3 筆)

Lucky
Lucky
詳解 #4074842
2020/06/17
與查核攸關之控制作業： 審計準則公報4...
(共 150 字，隱藏中）
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nws0
nws0
詳解 #3871160
2020/04/08
1.授權2.績效考核3.職能分工4.資訊...
(共 30 字，隱藏中）
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Laney
Laney
詳解 #4813294
2021/06/18

根據我國審計準則公報第48號「瞭解受查者及其環境以辨認並評估重大不實表達風險」第115條之規定，控制作業係指協助管理階層確保其指令已被執行之政策及程序。無論資訊科技系統或人工系統中之控制作業，均有其不同之目的，並適用於不同之組織及功能層級。具體之控制作業可包括：

1. 授權。

2. 績效考核。

3. 資訊處理。

4. 實體控制。

5. 職能分工。