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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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112年 - 112-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#117818
> 試題詳解
18. 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列除哪一項外,皆需查核?
(A)截止日期銀行對帳單
(B)截止日期存簿紀錄
(C)銀行函證
(D)總分類帳
答案:
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統計:
A(112), B(48), C(273), D(796), E(0) #3177457
詳解 (共 2 筆)
100006038401304
B1 · 2024/07/11
#6161521
採購及付款循環 關鍵控制 ⋯ ...
(共 74 字,隱藏中)
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s1032558
B2 · 2025/08/20
#6615534
截止日期銀行對帳單(A):銀行對帳單提供...
(共 278 字,隱藏中)
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19. 企業之控制活動,資產和紀錄存取的控制可藉下列何者程序來達成? (A)只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方 (B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點 (C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄 (D)只有經授權的人才能使用或做資料異動程序
#3177458
20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點,則查核人員最有可能採取下列何項程序? (A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列 (B)盤點帳上資產,並驗證資產是否存在 (C)抽查工作現場的資產,並驗證是否列於財產帳中 (D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較
#3177459
21. 甲公司係一上櫃公司,其財務人員於公司任職已十年以上,平時頗獲主管及同仁好評,其主要係負責公 司出納作業,公司大、小章均由其保管,且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易 失利,故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時,偽造銀行函證回函交付予會計師,致 其舞弊行為多年未被發現。請問,以上員工舞弊發生之主因可能為何? (A)會計師對於銀行函證程序有瑕疪 (B)公司對於重要且敏感職位,未定期執行人員輪調 (C)印鑑使用及保管流程不符內控原則 (D)以上皆有可能
#3177460
22. 企業內部控制,重要物資提領需事先經過「核准」,以免庫存資材被竊。此控制方法稱為: (A)前向性控制 (B)即時性控制 (C)回饋性控制 (D)潛伏性控制
#3177461
23. 甲上市公司帳上有投資性不動產,其衡量方式採公允價值衡量,且其公允價值採自行估價之方式。請問 公司內部控制制度對於估價方式之訂定,何者有誤? (A)應建立估價之作業流程 (B)應包含估價人員之專業資格與條件、取得及分析資訊、評估價值、估價報告之製作及相關文件之保 存 (C)由於目前尚無一致性、權威性的評價機關出具相關評價準則,故估價人員可自行依專業判斷,採用 同業常用的估價方法評估投資性不動產之公允價值 (D)估價報告之內容應列示所依據資訊及結論之理由,並由權責人員簽章
#3177462
24. 下列何者最能避免員工挪用客戶清償的貨款? (A)由專人負責催收帳款 (B)郵寄每月對帳單給客戶 (C)會計人員不得兼任出納工作 (D)請客戶開立抬頭、劃線、禁止背書轉讓之支票清償貨款
#3177463
25. 公開發行公司內部控制制度訂定流程,下列何者有誤? (A)內部控制制度應以書面訂定 (B)內部控制制度應經董事會通過,如有董事表示異議且有紀錄或書面聲明者,公司應將異議意見連同 經董事會通過之內部控制制度送各監察人 (C)公司若有設置獨立董事者,於董事會討論內控訂定或修正時,應充分考量各獨立董事之意見,並將 其同意或反對之明確意見及反對之理由列入董事會紀錄 (D)公開發行公司若已設置審計委員會者,訂定或修正內部控制制度得以經審計委員會同意取代董事會 通過
#3177464
26. 企業材料存量之控制政策及作業程序規定,如庫存材料已達到或即將達到訂購點時,由倉儲部門開列 物料請購單,送請購運處辦理採購事宜,這種活動是屬於何種控制活動? (A)紀錄核對 (B)保障資產實體安全 (C)職能分工 (D)與計畫、預算或前期績效之比較
#3177465
27. 以下甲公開發行公司自行評估內部控制制度之作法,何者有誤? (A)應先督促內部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次 (B)內部稽核單位應覆核各單位及子公司之自行評估報告 (C)自行評估的結果亦可能作為公司出具內部控制聲明書之依據 (D)自行評估屬公司內部自治事項,相關資料可由公司自行決定是否製作及保存期限
#3177466
28. 企業內部稽核單位執行遵循稽核之重點為: (A)交易循環系統 (B)法律、命令、政策、程序之遵循狀況等 (C)財務報表、總分類帳的帳戶餘額等 (D)電腦資訊系統之運作效能等
#3177467
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