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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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107年 - 107-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#71734
> 試題詳解
21. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已紀錄應收帳款?
(A)所有帳單皆有貨運憑證支持
(B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形
(C)所有的出貨單皆經批准
(D)總分類帳和明細分類帳相符
答案:
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統計:
A(42), B(503), C(26), D(121), E(0) #1867944
詳解 (共 1 筆)
ㄈㄒ
B1 · 2018/12/01
#3095699
從每日銷貨發票中,可以看出哪些有賒銷(就...
(共 75 字,隱藏中)
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29. 下列何項控制活動,可確保所有已開立帳單的賒銷皆已記錄應收帳款? (A)所有帳單皆有貨運憑證支持 (B)檢驗每日銷貨發票總額與應收帳款變化情形 (C)所有的出貨單皆經批准 (D)總分類帳和明細分類帳相符
#3141696
22. 現金最容易被偷竊或挪用,這代表現金存在較高的: (A)營業風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk) (C)控制風險(Control risk) (D)偵查風險(Detection risk)
#1867945
23. 為期查明內部控制的運用是否能有效地減少發票未過入顧客分類帳的錯誤,稽核人員將自下列 何項母體中抽取樣本? (A)銷貨單檔案 (B)提貨單檔案 (C)顧客明細帳 (D)銷貨發票檔案
#1867946
24. 稽核人員正在審核年底銷貨截止,所有銷貨均為起運點交貨,但公司有筆成本 8,000 元之商品 於年度終了日運出,售價 12,000 元,於運出貨品後 2 天才紀錄為銷貨,則稽核人員之調整分錄 將使公司淨利: (A)增加 12,000 元 (B)減少 8,000 元 (C)增加 4,000 元 (D)無法確定
#1867947
25. 稽核人員對下列何者最不可能執行控制測試? (A)對銀行帳戶的支出紀錄與調節工作是否落實了職能分工之規定 (B)比較驗收報告、供應商發票與訂購單之內容是否一致 (C)出售與購買有價證券之核准 (D)依產品線區分收入與費用交易
#1867948
26. 稽核人員通常會取得截止日銀行對帳單(cutoff bank statement),其主要目的為: (A)驗證銀行存款之期末餘額 (B)驗證銀行調節表中之調節項目 (C)偵查是否有循環移用(lapping)現象 (D)驗證現金盤點之正確性
#1867949
27. 稽核人員通常寄送正式的詢證函給所有當年企業有往來、不論年底餘額多少的銀行,因為此程序: (A)提供有關補償性餘額的函證 (B)偵測是否有騰挪舞弊的唯一方法 (C)可協助蒐集有關銀行負債的資料 (D)確認證券是否在銀行安全地存放著
#1867950
28. 若針對餘額較重大之應收帳款戶作積極式函證,並就回函不符者深入調查,則下列何種缺失最 可能藉此發現? (A)出納循環挪用收現帳款 (B)業務員漏報銷售予親友之收入 (C)EDP(電子資料處理)部門員工將自己親友之帳款資料由檔案中消除 (D)經理盜用業已沖銷壞帳之客戶所補交之帳款
#1867951
29. 執行分析性程序時發現本期毛利率偏高,下列何項最不可能是其原因? (A)將進貨運費誤列為營業費用 (B)帳上虛列不實銷貨交易 (C)漏列銷貨交易 (D)本期銷售商品組合變動
#1867952
30. 下列工作何者最有可能由審計委員會負責? (A)員工聘任與升遷的決定 (B)規劃財務報表審計工作 (C)企業的預算編制 (D)督導內部控制制度的有效建置與運作
#1867953
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