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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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112年 - 112-1 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#113728
> 試題詳解
23. 企業內部控制中,預算制度是一種:
(A)經理人自由心證的一環
(B)會計紀錄
(C)評估績效的標準
(D)風險管理
答案:
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統計:
A(1), B(61), C(860), D(505), E(0) #3089538
詳解 (共 1 筆)
hsiangyu1020
B1 · 2023/11/26
#5973968
企業在某特定期間的既定目標,在控制活動中...
(共 64 字,隱藏中)
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24. 現金最容易被偷竊或挪用,這代表現金存在較高的: (A)營業風險(Business risk) (B)固有風險(Inherent risk) (C)控制風險(Control risk) (D)偵查風險(Detection risk)
#3089539
25. 對於稽核策略的敘述,何者最為恰當? (A)必須以風險為考量重心 (B)必須以部門主管的需求為重心 (C)必須每年以固定方式執行稽核 (D)必須在每年固定時間稽核
#3089540
26. 有關應收帳款之函證,下列之敘述何者為錯誤? (A)母體應予分群 (B)母體中之每一樣本應有相同的機會被抽出 (C)查核人員對函證樣本之選定應有完全的自主性 (D)某些分群樣本僅抽出少部分樣本
#3089541
27. 稽核人員於覆核積欠帳款顧客的信用評等時,最可能取得與哪一項財務報表聲明有關的證據? (A)表達和揭露 (B)存在或發生 (C)權利和義務 (D)評價或攤銷
#3089542
28. 稽核人員判斷期中所完成之控制測試結果,受查者並無重大的內部會計控制缺失存在。在期末若 要重新測試部分內部控制,最可能的理由為: (A)在期中期間內,內部稽核人員沒有執行部分重要控制測試 (B)內部控制的有效性為減少期末證實測試的程度提供了基礎 (C)在期中測試期間,查核人員採用非統計抽樣來進行控制測試 (D)經由詢問與觀察所得結果致使查核人員判斷期末情況已經產生變化了
#3089543
29. 下列有關稽核人員取得對內部控制制度瞭解之書面紀錄,下列何者正確? (A)書面紀錄必須包括流程圖 (B)書面紀錄必須包括程序性的內容 (C)雖然可做,但書面紀錄並非是必要的 (D)書面紀錄不需有固定或特殊的格式規定,且其涵蓋範圍亦可因情況而有所調整
#3089544
30. 下列何者非「內部控制制度聲明書」應述明能否合理確保的項目? (A)董事會及總經理知悉營運之效果及效率目標達成程度 (B)董事會及總經理保證所屬員工無舞弊之行為 (C)財務報導係屬可靠 (D)已遵循相關法令
#3089545
31. 下列何者最能表達內部控制的概念? (A)幫助達成企業目標 (B)企業營運的限制 (C)員工行為的控管 (D)決定企業決策責任的歸屬
#3089546
32. 有關重大性(Materiality),下列何者敘述正確? (A)重大性屬專業判斷 (B)重大性判斷僅需考慮金額 (C)重大性只與帳戶的品質因素有關 (D)重大性標準之金額與查核風險水準存有正向關係
#3089547
33. 在評估企業內部控制時,必須謹記「實質重於形式」,其理由為何? (A)企業可能建立良好的內控制度,但並未確實執行 (B)內部控制可能有效執行,但並未留下紀錄 (C)經理人可能在執行控制活動時,其成本大於預期效益 (D)內部控制的執行,不需要留下檔案紀錄
#3089548
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