35.制定家族憲章的現況查核研判階段不包括下列何者？
(A)家族資產的查核
(B)家族所營事業的現況
(C)家族成員的組成及國籍
(D)家族債務的盤查

36.當家族面臨家族企業創辦人過世或下一代不願接班時，可選擇設立下列哪一類型家族辦公室，來集中家族成員股權和鞏固家族對企業的控制權？ (A)外置式家族辦公室 (B)商業化家族辦公室 (C)控股型家族辦公室 (D)機構型家族辦公室

37.邵家兩棟要價不斐的房產皆登記在邵太太名下，邵太太開始安排身後遺產的處置，如果生 前不作任何安排，當邵太太過世，邵先生行使夫妻剩餘財產請求權後，有關遺產的繼承，下 列敘述何者正確？ (A)邵先生 50%，邵太太的兄弟及姊姊三人合計 50%，已故兄長的繼承份額由其在世配偶繼承 (B)邵先生 50%，邵太太的兄弟及姊姊三人合計 50%，已故兄長的繼承份額由其獨子代位繼承 (C)邵先生 50%，邵太太的在世姊弟二人合計 50% (D)邵先生 50%，邵太太的在世姊弟及邵先生弟弟三人合計 50%

38.邵太太希望能減輕先生的負擔，無論是財務、體力或精神上的負擔，計劃將過往自己的儲蓄約新臺幣 3,000 萬元交付信託，目的是照顧自己日後住進安養機構之所需及傳承規劃…；B 銀行信託部規劃：｢委託人於原簽訂自益信託契約，另約定如委託人自己無法處理其生活、 醫療照顧及財產管理等事務時（當委託人受法院為監護宣告或輔助宣告、委託人成為身心障礙者時），由其指定之人（姪兒甲）擔任共同受益人，而當共同受益人之一方死亡，其信託受益權，由繼承人繼承或生存共同受益人享有全部信託利益｣，則下列敘述何者錯誤？ (A)簽訂信託契約時係屬自益信託，無須核課稅捐 (B)約定情形發生時，由自益信託轉為共益信託，於變更時課徵贈與稅 (C)共同受益人之委託人死亡，剩餘受益權約定歸屬其他生存受益人（姪兒甲）時，因委託人當時係約定以死亡作為變更受益人之要件（死因贈與），並經姪兒甲同意（允受），課徵贈與稅 (D)共同受益人之委託人死亡，剩餘受益權約定歸屬其繼承人時，其未領受信託利益部分應 課徵遺產稅

39.承第 38 題，當共同受益人之指定人（姪兒甲）先死亡，剩餘受益權約定歸屬委託人時，下 列敘述何者正確？ (A)視作贈與之返還，免徵遺產稅及贈與稅；當年由自益信託轉為共益信託時所課徵之贈與稅，不得申請退還 (B)視作贈與之返還，免徵遺產稅及贈與稅；當年由自益信託轉為共益信託時所課徵之贈與稅，得申請退還 (C)視為遺產繼承，其未領受信託利益部分應課徵遺產稅；當年由自益信託轉為共益信託時 所課徵之贈與稅，不得申請退還 (D)視為二次贈與，核課贈與稅；當年由自益信託轉為共益信託時所課徵之贈與稅，不得申請退還

40.邵太太擔心自己的病情日益嚴重，計劃將名下資產（台美房產+銀行存款 3,000 萬新臺幣） 全數轉贈邵先生，Ｃ銀行信託部建議：｢成立他益信託，由邵先生擔任委託人交付信託財產3,000 萬，邵太太擔任受益人，專款專用保障委託人權益，透過信託由銀行繳付邵太太安養 機構之所需及醫療相關費用｣，則下列敘述何者錯誤？ (A)依台灣稅法規定，夫妻間贈與財產免徵贈與稅 (B)依美國稅法規定，邵太太（美國公民）向邵先生（非美公民）贈與美國境內外財產，2023 年終身免稅額為 1,292 萬美元 (C)依台灣稅法規定，夫妻間相互贈與的不動產標的如為房屋（信義區豪宅），應由受贈人於 契約成立之日起 30 日內，向房屋所在地稽徵機關申報繳納契稅，並按房屋契價的 2% 計 算應繳納稅額 (D)於此信託契約約定，當受益人死亡信託終止時，剩餘信託財產返還委託人（視為贈與返 還），本規劃得規避邵太太兄弟姊妹間的繼承

41.某甲為高階公務人員，已婚（妻婚後未工作、名下無財產）、上有父母並育有子女 2 人（分別為 22 歲及 18 歲），某甲於 2022 年因公務身故，身故時，遺產總額 1 億元，請計算遺產淨額為何？（不考慮其他扣除額及在稅負極小化為前提） (A) 1,495 萬元 (B) 1,618 萬元 (C) 7,728 萬元 (D) 7,951 萬元

42.國人在家族接班計畫中，往往讓二代子女在國外從小接受教育，通常具有外籍身分且美籍 身分具大多數，若以美國稅法制度下，要規劃境外資產傳承及稅務優化時，委託人為臺灣 稅務居民身分下，滿足美國稅法 Foreign Grantor Trust 規定，下列何者敘述正確？ (A)委託人生前利用境外信託公司在美國南達科他州成立可撤銷信託，由委託人擔任信託保 護人，二代子女為本金受益人 (B)委託人生前利用境外信託公司在美國南達科他州成立不可撤銷信託，由委託人擔任信託 保護人，二代子女為孳息受益人 (C)委託人生前利用境外信託公司在美國南達科他州成立可撤銷信託，為滿足控制測試 (Control Test)由美籍人士擔任信託保護人，二代子女為本金受益人 (D)委託人生前利用境外信託公司在美國南達科他州成立不可撤銷信託，由非美籍人士擔任 信託保護人，二代子女皆可為本金及孳息受益人

43.多數離岸信託司法管轄區皆有設計用於控股家族企業股權之信託架構。下列哪一種類型信託已立法可將委託人擬訂之「企業營運計劃」(Business Plan)載入信託契約條款中？ (A)新加坡保留權力信託 (B)開曼群島保留權力信託 (C)開曼群島 STAR 信託 (D)英屬維京群島 VISTA 信託

44.吳先生與錢小姐已宴客舉行婚禮，但在尚未辦理結婚登記前，吳先生因心肌梗塞旋即離世， 則下列敘述何者正確？ (A)吳先生與錢小姐婚姻無效 (B)如果婚宴中有二人以上證人願意作證，吳先生與錢小姐婚姻有效 (C)錢小姐依法得繼承吳先生之遺產 (D)錢小姐對於吳先生之債務，以因繼承所得遺產為限，負連帶責任

45.台中某高中生 L 剛滿 18 歲，遭 26 歲友人 S 慫恿，一同辦理同性婚姻登記，結婚證書上的 證人則是當天在路邊臨時找來簽名。婚姻登記辦竣不到兩小時，高中生 L 即墜樓身亡。則 下列敘述何者錯誤？ (A)倘若婚姻登記有效，友人 S 即取得遺產繼承權 (B)婚姻登記應屬無效，因高中生 L 尚在學中且未成年 (C)倘若經過判決認定 L 墜樓身死係由配偶 S 策劃，則 S 無權繼承遺產 (D)婚姻登記遭司法機關認定無效的可能原因會是證人無法確認 L、S 兩人結婚真意

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第7期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#138113

115年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第7期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#138110

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第6期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#134890

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 6 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#134889

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題_第二節#126033

114年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 5 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題_第一節#126021

113年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 4 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#123392

113年 - 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 4 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題（第一節）#123391

113年 - 113 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 3 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第二節#119539

113年 - 113 台灣金融研訓院接受中華民國信託業商業同業公會委託辦理第 3 期家族信託規劃顧問師資格測驗試題：第一節#119536