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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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111年 - 111-3 企業內部控制基本能力測驗試題: 企業內部控制理論與實務(含相關法規)#112959
> 試題詳解
44. 下列何者最能防範重複支付各項支出?
(A)使用支票支付各項支出
(B)使用預先編號之支票,且電腦針對任何不連號支票列印例外報告
(C)現金支出與原始憑證核對後,原始憑證即刻註銷
(D)把應付帳款之期初餘額減現金支出和期末應付帳款作比較
答案:
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統計:
A(17), B(312), C(841), D(52), E(0) #3053395
詳解 (共 1 筆)
MoAI - 您的AI助手
B1 · 2025/11/17
#7114311
題目解析 本題的目的是要找出最有效的方式...
(共 801 字,隱藏中)
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45. 甲公司以往主要從事茶葉進出口貿易業務,今年考量國內市場逐漸飽和,且評估國內中產階級人士 飲用進口酒類的比重逐漸增加,故決定今年開始從事進出口酒類交易。另因部分客戶在海外,因 此,有大部分酒類交易係由供應商直接配送至海外客戶端。公司考量上開交易模式變更及新業務之 引進,可能會引起會計師或監理機關對於收入認列時點及報表表達等方面之注意。甲公司評估後決 定修正內部控制制度並執行相關控管程序。請問甲公司發現改變產品、交易模式可能導致外界之注 意,屬於風險管理程序之何項要素? (A)風險辨識 (B)風險評量 (C)風險回應 (D)監督與審查機制
#3053396
46. 若子公司所在地政府經常執行行政干預,或默許檯面下的經濟行為,以及強力執行罷工法令等,而 導致海外子公司極可能發生損失,下列何者為母公司強化對子公司必要的控制活動,並督促其子公 司建立內部控制之目的: (A)與子公司所在地政府對抗 (B)建立有效的風險管理 (C)檢討子公司所在地政府的行為 (D)準備撤資
#3053397
47. 甲公司為一上市公司,其分層負責層級之規定係投資金額達新台幣 5 千萬元以上者,應經董事會通過。 該公司年度中召開董事會通過未來一年內擬投資之標的需達信評 A-以上,且投資金額不得逾公司淨值的10%,至實際投資標的及金額則授權董事長決定。請問以上投資程序是否符合公司內部控制規定? (A)不符合,因為公司實際投資流程與內控分層負責規定不符,可能受證交所違約金或主管機關依 證交法處罰 (B)符合,因為董事會已通過授權董事長辦理 (C)不符合,但屬違反公司內部治理規章制度,故應無受行政裁罰之虞 (D)符合,因為公司之分層負責層級非強制規定,可彈性務實執行
#3053398
48. ISO 27001 中的通訊與作業管理,目標為確保正確與安全地操作處理措施。以下論述何者不適當? (A)依據所議定的備份政策,定期進行資訊與軟體的備份與測試 (B)建立資訊的處置及儲存程序,以保護此資訊免於未經授權的揭露 (C)與個資法中的請求停止蒐集、處理或利用之權利有關 (D)個人資料交換時可不須當事人同意
#3053399
49. 甲上市公司帳上有投資性不動產,其衡量方式採公允價值衡量,且其公允價值採自行估價之方式。 請問公司內部控制制度對於估價方式之訂定,何者有誤? (A)應建立估價之作業流程 (B)應訂定估價人員之專業資格與條件、取得及分析資訊、評估價值、估價報告之製作及相關文件之保存 (C)由於目前尚無一致性、權威性的評價機關出具相關評價準則,故估價人員可自行依專業判斷, 採用同業常用的估價方法評估投資性不動產之公允價值 (D)估價報告之內容應列示所依據資訊及結論之理由,並由權責人員簽章
#3053400
50. 稽核人員利用帳齡分析可瞭解客戶別應收帳款的情況,到底有多少帳款在折扣期間內、或仍在授信 期間內、或已逾授信期間,或多少帳款可能成為壞帳。下列何者是窗飾帳齡分析的手法? (A)註釋該帳款已進行補救 (B)註釋該客戶付款誠意甚佳 (C)經信評公司評估變現品質 (D)新立一筆轉帳分錄將帳齡較高的帳款轉銷
#3053401
51. 甲公司係一上櫃公司,其財務人員於公司任職已十年以上,平時頗獲主管及同仁好評,其主要係負 責公司出納作業,公司大、小章均由其保管,且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期 期貨交易失利,故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時,偽造銀行函證回函交付 予會計師,致其舞弊行為多年未被發現。請問,以上員工舞弊發生之主因可能為何? (A)會計師對於銀行函證程序有瑕疵 (B)公司對於重要且敏感職位,未定期執行人員輪調 (C)印鑑使用及保管流程不符內控原則 (D)以上皆有可能
#3053402
52. 從風險評估的角度,假設每家公司生產成本都一樣,甲公司想用低價搶占柳橙汁市場,方法是摻水 並指望消費者喝不出來。乙公司加入競爭,並摻入更多的水,導致市場上沒人相信會有「100%原 汁」產品的結果,這個現象在經濟學稱之為: (A)橙汁理論 (B)逆選擇 (C)摻水理論 (D)道德風險
#3053403
53. 以下何者非公開發行公司內部控制制度處理準則第 8 條所謂「財務報表編製流程之管理」所包含 之內容: (A)適用國際財務報導準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程 (B)公司預算之編製程序 (C)交易入帳、過帳及結帳程序 (D)合併財務報表編制(含附註揭露事項)程序
#3053404
54. 若欲驗證銷貨交易的「完整性」,則查核人員最有可能進行下列何項查核? (A)檢驗帳單之金額與企業授權銷售人員銷售價格是否有異 (B)檢驗授信程序是否確實執行 (C)檢驗寄發客戶的對帳單與銷貨發票金額是否相同 (D)檢驗預先編號的送貨單是否皆可對應到銷貨發票
#3053405
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