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一、請依我國現行加值型及非加值型營業稅法之相關規定，回答下列問題： （請詳列計算式，否則不予計分）(一)甲公司係一專營應稅營業人，民國 108 年 7、8 月份與營業稅有關資 料如下： 1.開立三聯式統一發票 300 份：應稅銷售額新臺幣（下同）4,500,000 元 （不含稅） ，稅額 225,000 元，其中包括固定資產 500,000 元（不含稅） ， 稅額 25,000 元。 2.開立二聯式統一發票 250 份：應稅銷售額 2,625,000 元（含稅） 。 3.零稅率銷售額 1,200,000 元。 4.上期應稅銷售額 200,000 元（不含稅） ，稅額 10,000 元，於本期退回。 5.本期進貨及費用支出合計 12,500,000 元（不含稅） ，稅額 625,000 元， 取得三聯式統一發票扣抵聯，其中包括：⑴對公益、慈善團體捐贈而 購買之貨物 360,000 元（不含稅） ，稅額 18,000 元；⑵文具用品 30,000 元（不含稅） ，稅額 1,500 元；⑶為招待客戶所支付之住宿費及餽贈之 禮品共計 200,000 元（不含稅），稅額 10,000 元。 6.本期購買固定資產（機器設備）6,000,000 元（不含稅） ，稅額 300,000 元，取得三聯式統一發票扣抵聯。 7.進口貨物（非固定資產）經海關核定之完稅價格為 5,000,000 元，進 口稅捐 1,000,000 元，商港服務費 200,000 元，貨物稅 900,000 元。 8.購置自用乘人小汽車 3,000,000 元（不含稅），稅額 150,000 元。 9.上期進貨 20,000 元，於本期退出，收回稅額 1,000 元。 10.上期累積留抵稅額 0 元。 請根據上述資料，計算甲公司之本期銷項稅額、本期得扣抵進項稅額、 本期應繳（應退、留抵）稅額。（20 分）
詳解 (共 10 筆)
Taotao Tao
詳解 #3817515
1.開立三聯式統一發票 300 份：應稅...
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政大財政所在職研究生
詳解 #4206142
艷艷
詳解 #5016321
(一) 1.銷項稅額=225,000+1...
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sadnymyown
詳解 #4327334
不好意思複製1F的答案,請問第三題的解答有點小問題是嗎?
3.本期應繳（應退、留抵）稅額
本期申報留抵=1,241,000(得扣抵進項稅額)-340,000(銷項稅額)=901,000
得退稅限額=1,200,000(零稅率銷售額)*5%+300,000(固定資產進項稅額)=360,000
本期應退金額=360,000
本期累積留抵稅額=901,000-360,000=541,000
方茹
詳解 #4375770
(1)本期銷項稅額 225,000+1...
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終於考上記帳士的我
詳解 #4380398
文具用品可以扣抵 只有營業稅法第19條...
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Y盼
詳解 #6379994
本期銷項稅額=開立三聯式統一發票225,000+開立二聯式統一發票2,625,000/1.05*5%+零稅率銷售額 1,200,000*0%-應稅銷售退回10,000=340,000
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本期得扣抵進項稅額=
本期進貨及費用支出稅額 625,000-捐贈稅額18,000-交際費稅額10,000
+購買固定資產(機器設備)稅額300,000
+(經海關核定完稅價格5,000,000+進口稅捐1,000,000+商港服務費200,000+貨物稅900,000)*5%
-進貨退出稅額1,000=1,241,000
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溢付稅額=本期銷項稅額340,000-本期得扣抵進項稅額1,241,000=(901,000)
可退稅上限=零稅率銷售額 1,200,000*5%+購買固定資產稅額 300,000=360,000 < 溢付稅額=901,000
本期應退稅額=360,000
本期留抵稅額=溢付稅額901,000-本期應退稅額360,000=541,000
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題目一、請依我國現行加值型及非加值型營業稅法之相關規定，回答下列問題： （請詳列計算式，否則不予計分）
(一)甲公司係一專營應稅營業人，民國 108 年 7、8 月份與營業稅有關資 料如下：
1.開立三聯式統一發票 300 份：應稅銷售額新臺幣（下同）4,500,000 元 （不含稅） ，稅額 225,000 元，其中包括固定資產 500,000 元（不含稅） ， 稅額 25,000 元。
2.開立二聯式統一發票 250 份：應稅銷售額 2,625,000 元（含稅） 。
3.零稅率銷售額 1,200,000 元。
4.上期應稅銷售額 200,000 元（不含稅） ，稅額 10,000 元，於本期退回。
5.本期進貨及費用支出合計 12,500,000 元（不含稅） ，稅額 625,000 元， 取得三聯式統一發票扣抵聯，其中包括：
⑴對公益、慈善團體捐贈而購買之貨物 360,000 元（不含稅） ，稅額 18,000 元；捐贈：不得扣抵
⑵文具用品 30,000 元（不含稅） ，稅額 1,500 元；
⑶為招待客戶所支付之住宿費及餽贈之禮品共計 200,000 元（不含稅），稅額 10,000 元。交際費：不得扣抵
6.本期購買固定資產（機器設備）6,000,000 元（不含稅），稅額 300,000 元，取得三聯式統一發票扣抵聯。
7.進口貨物（非固定資產）經海關核定之完稅價格為 5,000,000 元，進口稅捐 1,000,000 元，商港服務費 200,000 元，貨物稅 900,000 元。
8.購置自用乘人小汽車 3,000,000 元（不含稅），稅額 150,000 元。不得扣抵
9.上期進貨 20,000 元，於本期退出，收回稅額 1,000 元。
10.上期累積留抵稅額 0 元。
請根據上述資料，計算甲公司之本期銷項稅額、本期得扣抵進項稅額、 本期應繳（應退、留抵）稅額。（20 分）
Hua Mei Chiang
詳解 #4378136
請問文具用品可以抵嗎？
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皮皮
詳解 #5062980
Lily Liao
詳解 #4358630
私人筆記 (共 1 筆)
方茹
私人筆記 #2638008
(一)銷項稅額$340,000 225...
(共 288 字，隱藏中）
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