二、兩稅合一制度實施後，請就所得稅法之相關規定，回答下列問題： 何種營利事業或機關、團體免予設置股東可扣抵稅額帳戶？（6分） 那些項目應計入股東可扣抵稅額帳戶？（8分） 那些項目應自股東可扣抵稅額帳戶中減除？（6分）

三、稅捐稽徵機關核發繳納通知書時，若遇納稅義務人行蹤不明或拒絕收受稅單時，應如何 將稅單合法送達？（10分）

一、依現行所得稅法之規定，營利事業之清算課稅所得如何計算？營利事業遇有解散、 廢止、合併或轉讓情事時，應於何時向該管稽徵機關辦理當期營利事業所得額之決 算申報？其在清算期間之清算所得，應如何報繳？試請說明之。（20 分）

二、星光酒吧為有女性陪侍之特種稅額計稅營業人，民國 97 年 3、4 月份申報營業額為 850,000元，酒類進貨進項稅額 5,000 元，菸類進貨進項稅額 3,020 元，飲料進項稅額 1,620元，支付水電費140,000元（稅額7,000元）、廣告費32,000元（稅額1,600元）、 薪資600,000元、交際費65,000元（稅額2,800元）及其他營業費用之進項稅額1,600元。 計算其申報 97 年 3、4 月份營業稅時所應報繳之稅額。（10 分）

三、依現行稅捐稽徵法之規定，納稅義務人死亡，遺有財產者，其依法應繳納之稅捐， 應由何人負繳納之義務？（10 分）

四、試依據現行土地稅法之規定，說明下列各種不同原因之土地所有權移轉，其申報移轉現值之審核標準為何？（10 分） (1)私人間之土地買賣。 (2)遺贈之土地。 (3)依法院判決移轉登記之土地。 (4)經法院拍賣之土地。 (5)經政府核定照價收買或協議購買之土地。 

一、試就所得稅法第 67 條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法 應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68 條規定，稽徵機關將會如何處理？ （20 分）

二、營業人甲銀行民國99 年 5、6 月份之利息收入為$10,000,000，不動產及保管箱租金 收入$2,000,000，當期所支付之進項稅額共$20,800，皆取具相關稅額憑證且無稅法 規定不可扣抵之項目。如甲銀行未向稽徵機關申請改變營業稅之計稅方式，請計算 甲銀行當期其所應報繳之營業稅數額。（10 分）

三、稅捐稽徵法所稱之「擔保」，係指相當於擔保稅款之何種擔保品？請詳述之。 （10 分）

四、王君 99 年於臺北市持有下列三筆土地： 甲地面積 400 平方公尺，每平方公尺申報地價$16,000，公告現值$25,000。 乙地面積 100 平方公尺，每平方公尺申報地價$24,000，公告現值$40,000。 丙地面積 100 平方公尺，每平方公尺申報地價$20,000，公告現值$35,000。 甲地為自用住宅用地，按土地稅法規定適用優惠稅率；王君並於 99 年初將乙地交付信託，受託人為張君，受益人為王君本人。設 99 年臺北市累進起點地價為 200萬元，試問：（10 分） (1)以王君為納稅義務人，99 年應繳納臺北市地價稅總額多少？ (2)99 年乙地地價稅納稅義務人為何人？稅額多少？

一、請依所得稅法規定計算並回答下列問題： (1)張三為臺北市人，其在民國 100 年之所得資料如下：在臺灣地區有薪資所得新臺幣 100 萬元、出售土地一筆獲利 240 萬元，收到其乾爹對其贈與 200 萬元及順利公司對其贈與 90 萬元。同年，在美國、新加坡、大陸地區亦有所得，折合新臺幣分別為 50 萬元、30 萬元、20 萬元。試問張三 100 年應申報之綜合所得總額為多少？（10分） (2)大安公司之總公司設在臺北，分公司設在美國，100 年度總公司因營業而獲利之所得為新臺幣500萬元，另有出售土地一筆獲利240 萬元，收到董事長的乾爹對大安公司的贈與 200 萬元及順利公司對大安公司的贈與 100 萬元。大安公司在美國分公司所得 350 萬元，分公司已納美國所得稅折合新臺幣為 70 萬元，大安公司 100 年度在臺灣之暫繳稅額為 12 萬元。試問： (1)大安公司在美國所繳之稅，可在我國營利事業所得稅中扣抵之數為多少？（5分） (2)大安公司應自行向公庫補繳納我國100 年度營利事業所得稅額為多少？（5 分） 

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

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114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590