五、私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，得免徵土地增值稅，但須符合那些條件？ 這些條件限制的目的為何？（10 %）

一、我國「加值型及非加值型營業稅法」規定銷售免稅貨物或勞務之營業人，得申請財政部核准，放棄適用免稅之規定。 請問： 1. 加值型及非加值型營業稅法第8條第2項關於放棄免稅之規定內容為何？ 2. 若您身為執業會計師，請問基於何種理由您會建議您的客戶申請放棄營業稅之免稅？

二、何謂國外稅額扣抵（foreign tax credit）？我國有那些稅法包括有國外稅額扣抵之規定？何謂視同國外稅額扣抵（tax sparing）？請說明之。

三、稅捐稽徵法第2條對於「稅捐」所包括的範圍有何規定？罰鍰能否準用稅捐稽徵法關於「稅捐」之規定？請說明之。

四、新婚不久的張先生與張太太向您請教，如果他們購買自用住宅，則自用住宅用地可以享受那些土地稅的租稅優惠？他們的土地必須合乎那些規定才能被認定為自用住宅用地？請說明之。

一、請依所得稅法規定計算並回答下列問題： (一) 張三為臺北市人，其在民國100年之所得資料如下：在臺灣地區有薪資所得新臺幣100萬元、出售土地一筆獲利240萬元，收到其乾爹對其贈與200萬元及順利公司對其贈與90萬元。同年，在美國、新加坡、大陸地區亦有所得，折合新臺幣分別為50萬元、30萬元、20萬元。試問張三100年應申報之綜合所得總額為多少？（10%） (二) 大安公司之總公司設在臺北，分公司設在美國，100年度總公司因營業而獲利之所得為新臺幣500萬元，另有出售土地一筆獲利240萬元，收到董事長的乾爹對大安公司的贈與200萬元及順利公司對大安公司的贈與100萬元。大安公司在美國分公司所得350萬元，分公司已納美國所得稅折合新臺幣為70萬元，大安公司100年度在臺灣之暫繳稅額為12萬元。 試問： 1. 大安公司在美國所繳之稅，可在我國營利事業所得稅中扣抵之數為多少？（5%） 2. 大安公司應自行向公庫補繳納我國100年度營利事業所得稅額為多少？（5%）

二、大湖公司為依加值型及非加值型營業稅法第四章第一節規定計算稅額之營業人，其總機構設於臺北市，另於臺中市設有固定營業場所，請問依據加值型及非加值型營業稅法之規定，該公司應如何申報營業稅？（10%）

三、王先生申報90年度綜合所得稅後，經原核定臺北市國稅局中正稽徵所核定補稅並製發限繳日期為94年8月21日至94年8月30日止之繳款書予王先生，該繳款書已合法送達。王先生不服核定，於94年10月15日申請復查，結果被承辦單位駁回。 請問： 1. 納稅義務人對於稅捐稽徵機關的繳納通知文書或核定處分，可以申請復查或查對更正，試按下列格式（作答時請自行在答案紙上畫出），於空格中回答復查與查對更正之不同：（8%） 復 查 查對更正 適用情況 行使期限 2. 說明王先生的案件為何被駁回？（2%）

四、甄富貴在某都市有土地共7公畝，其中符合自用住宅用地要件者有2公畝，該地每公畝市價為新臺幣400萬元，公告土地現值為300萬元，公告地價為250萬元，申報地價為200萬元。若該市地價稅累進起點地價為100萬元，請依土地稅法規定回答下列問題： 1. 何謂累進起點地價？（2%） 2. 該年度全年應納之地價稅額（請分別列式計算一般用地稅額與自用住宅用地稅額）。（5%） 3. 請說明得適用自用住宅用地稅率課徵地價稅之要件。（3%）

一、試就所得稅法第67條規定，說明營利事業應如何辦理暫繳申報？若營利事業依法應辦理暫繳申報，惟仍未辦理，依所得稅法第68條規定，稽徵機關將會如何處理？（20%）

二、營業人甲銀行民國99年5、6月份之利息收入為$10,000,000，不動產及保管箱租金收入$2,000,000，當期所支付之進項稅額共$20,800，皆取具相關稅額憑證且無稅法規定不可扣抵之項目。如甲銀行未向稽徵機關申請改變營業稅之計稅方式，請計算甲銀行當期其所應報繳之營業稅數額。（10%）

115年 - 115 身心障礙特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#138894

115年 - 115 身心障礙特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#138838

114年 - 114 地方政府公務特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#134684

114年 - 114 地方政府公務、離島地區公務特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#134606

114年 - 114 專技普考_記帳士：稅務相關法規概要#133652

114年 - 114 公務升官等考試_薦任_財稅行政：稅務法規#133125

114年 - 114 原住民族特種考試_四等_財稅行政：稅務法規概要#130915

114年 - 114 原住民族特種考試_三等_財稅行政：稅務法規#130863

114年 - 114 專技高考_會計師：稅務法規#130103

114年 - 114 司法特種考試_三等_司法事務官財經事務組、檢察事務官財經實務組：稅務法規#129590