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企業內部控制之理論與實務(含相關法規)
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112年 - 112-3 企業內部控制:企業內部控制理論與實務(含相關法規)#117818
> 試題詳解
11. 公開發行公司從事資金貸與、背書保證、衍生性商品交易等應建立備查簿,請問其目的為何?
(A)充分記錄衍生性商品交易的過程,以資管控
(B)便利內部稽核人員瞭解交易流程及查核
(C)確保處理程序符合法令規定及內部控制制度之規範
(D)以上皆是
答案:
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統計:
A(2), B(4), C(1), D(1093), E(0) #3177450
詳解 (共 1 筆)
加賴叫過去
B1 · 2025/06/01
#6451416
題目分析 本題考察公開發行公司建立備查簿...
(共 642 字,隱藏中)
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12. 下列何者於稽核人員分析維修費用科目的交易內容時,最可能發現: (A)資本支出誤列為本期維修費用 (B)維修費用未經適當批准 (C)收益支出誤列為固定資產 (D)帳列維修費用之截止不適當
#3177451
13. 企業若有運用科技,建置控制作業以達成目標,應注意以下何者事項: (A)企業是否依其業務流程,建置自動化控制及資訊科技控制 (B)電腦及科技之購置、發展及後續維護,是否有足夠之控制作業得以確保科技可持續有效率之運作 (C)企業建置之控制作業,是否考量使用者之權限及相關安全管理 (D)以上皆是
#3177452
14. 稽核人員或許無需函證決算日之應付帳款餘額,因為: (A)其與抽查截止之工作重複 (B)決算日之應付帳款餘額,在完成審計以前可能尚未支付 (C)與委託人之律師聯繫,可揭露因未償付債款而賣方將採取的所有法律行動 (D)或許存有其他可靠的外部憑證,以證實此項餘額
#3177453
15. 公開發行公司於每年 1 月底前申報內部稽核人員基本資料時,應檢查內部稽核人員是否符合金管會所 定進修時數之規定,如不符合者應如何處置? (A)稽核人員的進修屬公司內部自治事項,公司應於內規訂定 (B)稽核人員如有違反進修時數之規定,應於一個月內改善,逾期未改善,公司應立即調整其職務 (C)稽核人員進修時數非法定規範事宜,故主管機關依法不能裁罰 (D)稽核人員進修時數不足係個人行為,無論依法或公司內規規定,應對個人究責而不應處罰公司
#3177454
16. 對於併購其他企業時,整合不同資訊系統所面對的風險,下列何者最不重要? (A)企業資料庫之複雜程度與伺服器的規模 (B)現有資訊系統彼此間之相容性 (C)與供應商之間資訊系統的相依程度 (D)被併購企業的程式設計人員編制數目
#3177455
17. 公開發行公司應如何訂定股務作業管理之控制作業? (A)若公司之股務事務委由股務代理機構辦理,公司應建立與股務代理機構之業務溝通聯繫,並落實監 督 (B)公司若自辦股務,應檢視與股務代理機構之實際作業情形,訂定股務處理相關作業程序 (C)股務作業管理係公司內部控制制度必要訂定之作業控制 (D)以上均是
#3177456
18. 為蒐集銀行調節表的銀行帳戶餘額證據,下列除哪一項外,皆需查核? (A)截止日期銀行對帳單 (B)截止日期存簿紀錄 (C)銀行函證 (D)總分類帳
#3177457
19. 企業之控制活動,資產和紀錄存取的控制可藉下列何者程序來達成? (A)只有有權授權的人才能進入資產和紀錄存放的地方 (B)只有總經理才能進入存放空白支票的地點 (C)只有有權授權的人方能接近會計紀錄 (D)只有經授權的人才能使用或做資料異動程序
#3177458
20. 若企業報廢資產的程序存在內控弱點,則查核人員最有可能採取下列何項程序? (A)檢驗明細帳並確認折舊是否適當認列 (B)盤點帳上資產,並驗證資產是否存在 (C)抽查工作現場的資產,並驗證是否列於財產帳中 (D)計算固定資產占總資產比例並與同業相比較
#3177459
21. 甲公司係一上櫃公司,其財務人員於公司任職已十年以上,平時頗獲主管及同仁好評,其主要係負責公 司出納作業,公司大、小章均由其保管,且與會計師、銀行人員關係良好。該財務人員因近期期貨交易 失利,故興起挪用公司銀行存款的不良企圖。他於會計師查帳時,偽造銀行函證回函交付予會計師,致 其舞弊行為多年未被發現。請問,以上員工舞弊發生之主因可能為何? (A)會計師對於銀行函證程序有瑕疪 (B)公司對於重要且敏感職位,未定期執行人員輪調 (C)印鑑使用及保管流程不符內控原則 (D)以上皆有可能
#3177460
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